테슬라 세무 가이드 & 운행기록부 자료실
테슬라 법인차·업무용 차량의 비용을 온전히 인정받기 위한 운행기록부, 업무사용비율, 부가세, 개인사용 상여처분까지. 국세청 규정을 실무 관점에서 쉽게 정리했습니다.
테슬라 법인차 운행기록부, 어떻게 작성해야 하나요?
운행기록부에는 주행마다 사용일자, 주행 전·후 계기판 거리, 업무용 주행거리, 주행목적을 기록해야 합니다. 운행기록부가 없으면 업무용승용차 관련비용은 차량당 연 1,500만원까지만 인정되며, 그 한도를 넘겨 비용을 인정받으려면 운행기록부로 업무사용비율(업무용 주행거리 ÷ 총 주행거리)을 증빙해야 합니다. 이는 전기차인 테슬라에도 동일하게 적용됩니다.
→테슬라 충전비, 부가세 매입세액 공제가 될까요?
일반적으로 공제되지 않습니다. 부가가치세법 제39조에 따라 비영업용 소형승용차의 구입·임차·유지비용(충전 전기요금 포함)에 대한 매입세액은 공제 대상이 아닙니다. 테슬라도 개별소비세 과세대상 승용차이므로 전기차라는 이유로 달라지지 않습니다. 다만 충전비는 부가세와 별개로 법인세·소득세에서는 업무사용비율만큼 손금(비용)으로 인정받을 수 있습니다.
→법인 테슬라를 개인적으로 쓰면 세금이 어떻게 되나요?
법인 테슬라의 개인사용분은 회사 단계에서 손금불산입되고, 그 부인된 금액은 해당 임직원의 상여로 소득처분되어 근로소득세가 추가로 부과됩니다. 이렇게 회사의 비용 부인과 개인의 소득세라는 이중 부담이 생깁니다. 운행기록부로 업무·개인 주행을 명확히 구분하면 이 상여처분 위험을 줄일 수 있습니다.
→개인사업자 업무용 차량 2대째: 2026년부터 보험 없으면 비용 0원
2026년 1월 1일 이후 지출분부터, 복식부기의무자인 개인사업자가 업무에 쓰는 두 번째 이후 승용차는 업무전용자동차보험에 가입하지 않으면 관련비용을 필요경비로 전혀 인정받지 못합니다(소득세법 시행령 제78조의3 ④). 첫 1대에는 이 보험 요건이 없습니다. 2024~2025년 지출분에는 미가입 차량도 업무사용금액의 50%가 인정되었으며, 직전 과세기간 성실신고확인대상사업자와 의료업·수의업·약사업·전문직 사업자는 그 기간에도 0%였습니다. 테슬라 같은 전기차도 개별소비세 과세 승용차라서 같은 규칙을 따릅니다.
→업무용승용차 감가상각비 800만원 한도, 테슬라 예시로 계산하기
업무용승용차의 감가상각비는 취득가액을 5년 정액법으로 나눈 금액이며, 여기에 업무사용비율을 곱한 업무용 감가상각비 중 연 800만원까지만 그해 비용이 됩니다(법인세법 제27조의2, 소득세법 제33조의2). 넘는 금액은 다음 연도로 이월되고, 업무용 감가상각비가 800만원에 못 미치는 해에 그 차액만큼 비용으로 인정됩니다. 한도는 보유 월수로 안분하며 특정법인은 400만원입니다. 2026년 1월 1일 6,000만원에 산 테슬라를 업무사용비율 80%로 쓰면 업무용 감가상각비 960만원 중 160만원이 이월됩니다.
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