Guías y recursos: fiscalidad del vehículo eléctrico en España
Todo lo que un conductor de Tesla o un autónomo necesita saber para justificar el uso profesional de su vehículo ante Hacienda. Guías claras, actualizadas y centradas en el caso 100% eléctrico (BEV).
Retribución en especie de un Tesla de empresa: cómo se calcula y qué reducción aplica
La retribución en especie de un coche de empresa se valora, con carácter general, en el 20% anual del coste de adquisición del vehículo (impuestos incluidos), multiplicado por la proporción de disponibilidad para uso particular. Si el coche es 100% eléctrico de batería (BEV), como cualquier Tesla, esa valoración se reduce un 30% (art. 48 bis del Reglamento del IRPF), sin el límite de valor de 40.000 € que solo afecta a los híbridos enchufables.
→Deducir tu Tesla siendo autónomo: qué puedes recuperar en IVA e IRPF
Un autónomo puede deducir de entrada el 50% del IVA soportado en la compra y los gastos de un turismo, incluido un Tesla (art. 95 de la Ley 37/1992), y hasta el 100% si prueba un uso profesional mayor o exclusivo. En el IRPF la regla es más estricta: el vehículo debe estar afecto de forma exclusiva a la actividad para deducir la amortización y los gastos, salvo actividades exceptuadas. En ambos casos, la prueba del uso (un libro registro de kilómetros) sostiene la deducción.
→Cómo llevar un libro registro de kilómetros para tu Tesla
Un libro registro de kilómetros es el documento donde anotas cada trayecto del vehículo (fecha y hora, origen y destino, motivo o cliente, kilómetros y lectura del odómetro) para justificar el reparto entre uso profesional y particular. En España ninguna ley lo exige literalmente, pero la carga de probar ese reparto es tuya, y este registro es el medio de prueba principal que admite Hacienda. Conviene mantenerlo según conduces y conservarlo al menos cuatro años.
→Kilometraje 2026: 0,26 € por kilómetro exentos de IRPF y cómo calcularlo
En 2026 una empresa puede pagar a su empleado 0,26 € por cada kilómetro recorrido con su coche propio en desplazamientos de trabajo sin que tribute en el IRPF, más los peajes y el aparcamiento justificados (art. 9.A.2.b del Reglamento del IRPF y Orden HFP/792/2023, vigente desde el 17 de julio de 2023). El exceso sobre ese importe tributa como rendimiento del trabajo y el trayecto entre casa y el centro de trabajo no está exento. Un coche eléctrico recibe la misma tarifa.
→¿Puede un autónomo aplicarse los 0,26 € por kilómetro? Qué puede deducir por su coche
No. Los 0,26 € por kilómetro del art. 9.A.2.b del Reglamento del IRPF son una asignación exenta que la empresa paga a sus empleados cuando usan su coche propio para trabajar fuera del centro de trabajo. Un autónomo no dispone de una tarifa fija por kilómetro para su coche. Deduce en el IRPF los gastos reales y la amortización solo si el coche está afecto en exclusiva a la actividad (art. 22 del Reglamento del IRPF), y el IVA soportado en el 50% presumido o en el porcentaje de uso profesional que pruebe (art. 95 de la Ley del IVA).
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