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El coche de empresa, el IRPF y el libro registro de kilómetros de tu Tesla en España

Sí. Aunque España no obliga con una ley específica a llevar un libro de kilómetros, sí exige demostrar el reparto entre uso profesional y particular del vehículo, y esa carga de la prueba recae en ti. Para un Tesla 100% eléctrico de batería (BEV) la obligación es idéntica: ser eléctrico solo cambia la reducción del 30% en la valoración, no la necesidad de justificar el uso ante Hacienda.

Última revisión: 2026

Cifras clave

30%

Reducción de la retribución en especie por vehículo 100% eléctrico (BEV), sin límite de valor

20%

Valoración general de la retribución en especie: porcentaje anual del coste de adquisición

50%

Deducción de IVA presumida para el autónomo (salvo prueba de mayor uso)

hasta el 100%

Disponibilidad para uso particular que Hacienda presume sin prueba del uso profesional

4 años

Conservación de los registros (plazo de prescripción)

¿A quién afecta?

Afecta a tres grupos: empleados y administradores con coche de empresa con cualquier disponibilidad para uso particular, que tributan por una retribución en especie; autónomos y profesionales que usan el coche en su actividad, cuyo IVA e IRPF dependen del grado de afectación; y las empresas, que deben valorar la retribución, aplicar el ingreso a cuenta y declararlo. Los vehículos 100% eléctricos como Tesla están plenamente incluidos y disfrutan de la mayor reducción en la valoración.

Para tu Tesla eléctrico

En el coche de empresa la retribución en especie se valora, con carácter general, en el 20% anual del coste de adquisición del vehículo (impuestos incluidos), repartido según la disponibilidad para uso particular. Sobre esa valoración, un Tesla aplica una reducción del 30% por ser 100% eléctrico de batería (BEV), conforme al art. 48 bis del Reglamento del IRPF. Esta reducción es plana y no tiene techo de valor: el límite de 40.000 € que recoge ese artículo solo afecta a los híbridos enchufables (PHEV), no a los eléctricos puros como Tesla. En cambio, en el IVA no existe en España ninguna ventaja específica para los vehículos eléctricos. Tanto el coche como la electricidad de recarga siguen la misma regla del art. 95 de la Ley del IVA: un 50% de afectación presumida, ampliable hasta el 100% si pruebas un uso profesional exclusivo o superior. No hay deducción automática del 100% por recargar un coche eléctrico. Y para el IRPF del autónomo la regla es más estricta aún: el turismo debe estar afecto en exclusiva a la actividad para deducir amortización y gastos, salvo las excepciones tasadas (taxis, autoescuelas, agentes comerciales, transporte, etc.).

Qué registrar

✓Fecha y hora de cada trayecto.
✓Origen y destino del desplazamiento.
✓Motivo profesional o cliente visitado.
✓Kilómetros recorridos y lectura del odómetro.

Cómo cumplir

1

Registra cada trayecto según conduces
Anota fecha y hora, origen y destino, motivo o cliente, kilómetros y odómetro en el momento del desplazamiento. Un registro capturado en tiempo real es un medio de prueba admitido en Derecho; una reconstrucción a final de año no convence a un inspector.
2

Calcula y documenta el reparto profesional-particular
Mantén actualizado tu porcentaje de uso profesional. En el coche de empresa lo decisivo es la disponibilidad para fines particulares (tiempo fuera de la jornada), no los kilómetros; en el autónomo, el grado de afectación a la actividad determina tus deducciones de IVA e IRPF.
3

Conserva las pruebas y expórtalas cuando te las pidan
No hay una declaración específica del libro de kilómetros: se guarda y se aporta a requerimiento o en una inspección. Conserva tus registros durante el plazo de prescripción de 4 años, listos para tu declaración de IRPF, tus modelos de IVA o tu asesor.

No existe una multa específica por no llevar libro de kilómetros, pero su ausencia es lo que desencadena los ajustes en una inspección. Sin prueba del uso profesional en un coche de empresa, Hacienda presume hasta un 100% de disponibilidad particular y maximiza la retribución en especie, con liquidación de cuotas atrasadas, intereses de demora y sanciones tributarias (habitualmente entre el 50% y el 150% de la cantidad regularizada). Al autónomo sin justificación se le rechaza por completo la deducción del vehículo en el IRPF y se le limita el IVA al 50% (o se le reclama lo deducido de más), también con intereses y sanciones.

retribución en especie, vehículo de empresa de uso mixto, disponibilidad para uso particular, ingreso a cuenta, afectación a la actividad económica, afectación exclusiva, grado de utilización en la actividad, coste de adquisición, amortización, libro registro de kilómetros, cuaderno de rutas, medios de prueba admitidos en Derecho (Ley 35/2006 del IRPF; Ley 37/1992 del IVA; art. 48 bis del Reglamento del IRPF)

Preguntas frecuentes

¿Se aplica el límite de 40.000 € a la reducción del 30% de mi Tesla?+

No. El techo de valor de 40.000 € del art. 48 bis del Reglamento del IRPF solo afecta a los híbridos enchufables (PHEV). Tu Tesla es 100% eléctrico de batería (BEV), así que la reducción del 30% se aplica de forma plana, sin límite de valor.

¿Puedo deducir el 100% del IVA de la recarga eléctrica de mi coche por ser eléctrico?+

No de forma automática. En España la electricidad de recarga sigue la misma regla del art. 95 de la Ley del IVA que el vehículo: 50% de afectación presumida, ampliable al 100% solo si pruebas un uso profesional exclusivo o superior. No hay ventaja específica de IVA por ser eléctrico.

¿Qué debo registrar en el libro de kilómetros para justificar el uso profesional ante Hacienda?+

En cada trayecto: fecha y hora, origen y destino, motivo profesional o cliente, kilómetros recorridos y lectura del odómetro. Con esos datos obtienes tu porcentaje de uso profesional, y conviene conservar los registros durante el plazo de prescripción de 4 años.

Sources

Basado en la Ley 35/2006 del IRPF, la Ley 37/1992 del IVA y la doctrina de la Dirección General de Tributos. Solo informativo — no es asesoramiento fiscal.

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