España

El coche de empresa, el IRPF y el libro registro de kilómetros de tu Tesla en España

Sí. En España ninguna ley específica obliga a llevar un libro de kilómetros. La normativa exige demostrar el reparto entre uso profesional y particular del vehículo, y esa carga de la prueba recae en ti. Para un Tesla 100% eléctrico de batería (BEV) la obligación es idéntica y el uso debe justificarse igualmente ante Hacienda: ser eléctrico solo cambia la reducción del 30% en la valoración.

Última revisión: 25 de octubre de 2026

Cifras clave

30%

Reducción de la retribución en especie por vehículo 100% eléctrico (BEV), sin límite de valor

20%

Valoración general de la retribución en especie: porcentaje anual del coste de adquisición

50%

Deducción de IVA presumida para el autónomo (salvo prueba de mayor uso)

hasta el 100%

Disponibilidad para uso particular que puede tributar sin prueba del uso profesional: el art. 43.1.1º b) de la Ley del IRPF valora la disponibilidad sin exigir prueba del uso privado real

4 años

Conservación de los registros (plazo de prescripción)

0,26 €/km

Asignación exenta por uso del vehículo propio, más peajes y aparcamiento justificados (art. 9.A.2.b del Reglamento del IRPF y Orden HFP/792/2023, desde el 17-07-2023); el exceso tributa y el trayecto casa-trabajo no está exento

¿A quién afecta?

Afecta a empleados y administradores con coche de empresa con cualquier disponibilidad para uso particular, que tributan por una retribución en especie; a autónomos y profesionales que usan el coche en su actividad, cuyo IVA e IRPF dependen del grado de afectación; y a las empresas, que deben valorar la retribución, aplicar el ingreso a cuenta y declararlo. Los vehículos 100% eléctricos como Tesla están plenamente incluidos y disfrutan de la mayor reducción en la valoración.

Para tu Tesla eléctrico

En el coche de empresa la retribución en especie se valora, con carácter general, en el 20% anual del coste de adquisición del vehículo (impuestos incluidos). Sobre esa valoración, un Tesla aplica una reducción del 30% por ser 100% eléctrico de batería (BEV), conforme al art. 48 bis del Reglamento del IRPF, y el resultado se reparte después según la disponibilidad para uso particular, en el orden que sigue el Manual práctico IRPF 2025 de la AEAT. Esta reducción es plana y no tiene techo de valor: el límite de 40.000 € que recoge ese artículo solo afecta a los híbridos enchufables (PHEV). En el IVA no existe en España ninguna ventaja específica para los vehículos eléctricos. Tanto el coche como la electricidad de recarga siguen la misma regla del art. 95 de la Ley del IVA: un 50% de afectación presumida, ampliable hasta el 100% si pruebas un uso profesional exclusivo o superior. No hay deducción automática del 100% por recargar un coche eléctrico. Y para el IRPF del autónomo la regla es más estricta aún: el turismo debe estar afecto en exclusiva a la actividad para deducir amortización y gastos, salvo las excepciones tasadas del art. 22.4 del Reglamento del IRPF (vehículos mixtos de transporte de mercancías, transporte de viajeros mediante contraprestación, autoescuelas, desplazamientos de agentes comerciales y vehículos cedidos habitualmente en alquiler).

Qué registrar

✓Fecha y hora de cada trayecto.
✓Origen y destino del desplazamiento.
✓Motivo profesional o cliente visitado.
✓Kilómetros recorridos y lectura del odómetro.

Cómo cumplir

1

Registra cada trayecto según conduces
Anota fecha y hora, origen y destino, motivo o cliente, kilómetros y odómetro en el momento del desplazamiento: un registro capturado en tiempo real es un medio de prueba admitido en Derecho. Una reconstrucción a final de año no convence a un inspector.
2

Calcula y documenta el reparto profesional-particular
Mantén actualizado tu porcentaje de uso profesional. Para un coche de empresa, la valoración depende de la disponibilidad para fines particulares (tiempo fuera de la jornada), con independencia de los kilómetros. Si eres autónomo, el grado de afectación a la actividad determina tus deducciones de IVA e IRPF.
3

Conserva las pruebas y expórtalas cuando te las pidan
El libro de kilómetros se guarda y se aporta a requerimiento o en una inspección, sin declaración específica. Conserva tus registros durante el plazo de prescripción de 4 años, listos para tu declaración de IRPF, tus modelos de IVA o tu asesor. Si eres empresario, el art. 30 del Código de Comercio exige conservar libros y justificantes durante 6 años.

No existe una multa específica por no llevar libro de kilómetros. Su ausencia desencadena los ajustes en una inspección. Sin prueba del uso profesional en un coche de empresa, Hacienda puede gravar hasta el 100% de la disponibilidad particular y maximizar la retribución en especie, con liquidación de cuotas atrasadas, intereses de demora y sanciones tributarias (habitualmente entre el 50% y el 150% de la cantidad regularizada). Al autónomo sin justificación se le rechaza por completo la deducción del vehículo en el IRPF y se le limita el IVA al 50% (o se le reclama lo deducido de más), también con intereses y sanciones.

retribución en especie, vehículo de empresa de uso mixto, disponibilidad para uso particular, ingreso a cuenta, afectación a la actividad económica, afectación exclusiva, grado de utilización en la actividad, coste de adquisición, amortización, libro registro de kilómetros, cuaderno de rutas, medios de prueba admitidos en Derecho (Ley 35/2006 del IRPF; Ley 37/1992 del IVA; art. 48 bis del Reglamento del IRPF)

Preguntas frecuentes

¿Se aplica el límite de 40.000 € a la reducción del 30% de mi Tesla?+

No. El techo de valor de 40.000 € del art. 48 bis del Reglamento del IRPF solo afecta a los híbridos enchufables (PHEV). Tu Tesla es 100% eléctrico de batería (BEV), así que la reducción del 30% se aplica de forma plana, sin límite de valor.

¿Puedo deducir el 100% del IVA de la recarga eléctrica de mi coche por ser eléctrico?+

No de forma automática. En España la electricidad de recarga sigue la misma regla del art. 95 de la Ley del IVA que el vehículo: 50% de afectación presumida, ampliable al 100% solo si pruebas un uso profesional exclusivo o superior. No hay ventaja específica de IVA por ser eléctrico.

¿Qué debo registrar en el libro de kilómetros para justificar el uso profesional ante Hacienda?+

En cada trayecto: fecha y hora, origen y destino, motivo profesional o cliente, kilómetros recorridos y lectura del odómetro. Con esos datos obtienes tu porcentaje de uso profesional, y conviene conservar los registros durante el plazo de prescripción de 4 años.

¿Cuánto puede pagarme mi empresa por kilómetro sin que tribute si uso mi propio coche?+

0,26 € por kilómetro recorrido en desplazamientos de trabajo, más los peajes y el aparcamiento justificados (art. 9.A.2.b del Reglamento del IRPF y Orden HFP/792/2023, vigente desde el 17 de julio de 2023). El exceso tributa como rendimiento del trabajo y el trayecto entre casa y el centro de trabajo no está exento. Un Tesla propio recibe la misma tarifa que un coche de combustión.

Sources

Basado en la Ley 35/2006 del IRPF, el Reglamento del IRPF (arts. 9 y 48 bis), la Orden HFP/792/2023, la Ley 37/1992 del IVA y la doctrina de la Dirección General de Tributos. Esta información tiene carácter meramente informativo y no constituye asesoramiento fiscal.

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