Fahrtenbuch-Pflicht für Ihren Tesla: 1%-Regelung oder 0,25% richtig nachweisen

Wer ist betroffen?

Betroffen sind Dienstwagenfahrer (Arbeitnehmer), deren private Nutzung als geldwerter Vorteil dem Lohnsteuer- und Sozialversicherungsabzug unterliegt; Selbstständige, Freiberufler und Gewerbetreibende, die einen Tesla im Betriebsvermögen halten und auch privat fahren und den privaten Anteil als Nutzungsentnahme versteuern müssen; sowie Unternehmen und Arbeitgeber, die den Vorteil über die Lohnabrechnung abbilden und ihn für Umsatzsteuer und Körperschaftsteuer berücksichtigen. Die Methode wird je Fahrzeug für das gesamte Kalenderjahr festgelegt.

Für Ihren elektrischen Tesla

Für einen reinen Elektro-Tesla gilt der reduzierte Pauschalsatz von 0,25% des Bruttolistenpreises pro Monat, sofern der Bruttolistenpreis die Grenze für das Datum der Anschaffung (beim Dienstwagen: der ersten Überlassung an einen Arbeitnehmer) nicht übersteigt: 100.000 € vom 1. Juli 2025 bis 31. Dezember 2030, 70.000 € vom 1. Januar 2024 bis 30. Juni 2025 und 60.000 € von 2019 bis 2023. Liegt der Bruttolistenpreis darüber, gelten 0,5%. Der Listenpreis wird zuerst geviertelt (bzw. halbiert) und danach auf volle 100 € abgerundet; dieser Wert gilt für die gesamte Nutzungsdauer. Die gleiche Viertel-Logik zieht sich durch die Fahrtenbuchmethode: Beim Nachweis der tatsächlichen Kosten wird die Abschreibungs- bzw. Leasing-Grundlage auf ein Viertel (25%) reduziert, oberhalb der Preisgrenze auf die Hälfte, wenn der private Nutzungswert berechnet wird. Umsatzsteuerlich ist der Vorsteuerabzug auf Fahrzeug und Ladestrom möglich, wenn die betriebliche Nutzung mindestens 10% der Jahreskilometer beträgt; Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte zählen dabei als betrieblich. Ist das Fahrzeug vollständig dem Unternehmen zugeordnet, löst die private Nutzung eine unentgeltliche Wertabgabe aus. Ihre Bemessungsgrundlage sind die auf die Privatfahrten entfallenden Kosten mit Vorsteuerabzug, mit Fahrtenbuch nach dem Anteil der privaten Kilometer. Wendet das Unternehmen für die Einkommensteuer die 1%-Regelung an, darf es aus Vereinfachungsgründen auch hier von 1% des vollen Bruttolistenpreises pro Monat ausgehen und davon pauschal 20% für Kosten ohne Vorsteuer abziehen. In beiden Fällen gilt die E-Auto-Kürzung auf ein Viertel oder die Hälfte nicht (Abschnitt 15.23 Abs. 5 UStAE). Ordnet das Unternehmen nur den betrieblich genutzten Teil des Fahrzeugs zu, zieht es die Vorsteuer anteilig ab, und eine Wertabgabe fällt nicht an (Abschnitt 15.23 Abs. 3 UStAE). Das Fahrtenbuch belegt den privaten Anteil und behält deshalb auch für E-Autos seinen Wert. Die monatlichen Pauschalen von 30 € und 70 € für das Laden eines E-Dienstwagens zu Hause sind Ende 2025 ausgelaufen. Seit 1. Januar 2026 kann der Arbeitgeber die gemessenen Kilowattstunden steuerfrei als Auslagenersatz erstatten, zum vertraglichen Strompreis oder zur Strompreispauschale von 0,34 € je kWh für 2026; ein fahrzeuginterner Zähler genügt als Messung (BMF-Schreiben vom 11. November 2025, Rn. 26 bis 30).

Was zu erfassen ist

• ✓Datum der Fahrt sowie Kilometerstand bei Beginn und Ende jeder Geschäftsfahrt.
• ✓Reiseziel und Reiseroute (bei Umwegen der tatsächlich gefahrene Weg).
• ✓Reisezweck und aufgesuchter Geschäftspartner oder Kunde.
• ✓Private Fahrten nur mit den gefahrenen Kilometern, Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte mit einem kurzen Vermerk.

So bleiben Sie konform

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   Lückenlos und zeitnah aufzeichnen

   Erfassen Sie jede Fahrt sofort und vollständig: Datum, Kilometerstand, Ziel, Route, Zweck und Geschäftspartner. Nachträglich erstellte oder lückenhafte Aufzeichnungen erkennt das Finanzamt nach ständiger BFH-Rechtsprechung nicht an.

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   Geschlossene oder GoBD-konforme Form wählen

   Nutzen Sie ein gebundenes Fahrtenbuch oder ein manipulationssicheres elektronisches Fahrtenbuch, bei dem spätere Änderungen ausgeschlossen oder vollständig dokumentiert sind. Lose Blätter und nachträglich änderbare Excel-Dateien werden ausdrücklich abgelehnt.

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   Geschäftszweck rechtzeitig zuordnen

   Erfasst ein elektronisches Fahrtenbuch Datum, Kilometerstand und Ziel automatisch, ergänzen Sie Reisezweck und Geschäftspartner innerhalb von bis zu sieben Kalendertagen nach Abschluss der jeweiligen Fahrt (BMF-Schreiben vom 3. März 2022, Rn. 29). So bleibt die geschäftliche Nutzungsquote für Kostenabzug, Vorsteuer und geldwerten Vorteil belastbar.

Häufige Fragen