Rittenregistratie en bijtelling voor je elektrische Tesla in Nederland

Wie is betrokken?

Rijders met een auto van de zaak die hun werkgever ter beschikking stelt, krijgen de bijtelling via de loonheffing op hun salaris, tenzij zij een Verklaring geen privégebruik auto hebben én een sluitende rittenregistratie bijhouden. Zzp'ers en ondernemers die hun Tesla op de zaak zetten, verantwoorden het privégebruik in hun aangifte inkomstenbelasting. Bedrijven en werkgevers moeten de bijtelling correct inhouden en aangeven en zijn verantwoordelijk voor de btw-correctie privégebruik. De Verklaring geen privégebruik auto is alleen bedoeld voor werknemers; ondernemers kunnen die niet aanvragen.

Voor uw elektrische Tesla

Voor de bijtelling geldt in 2026 een verlaagd tarief voor emissievrije auto's, waar een volledig elektrische Tesla onder valt: 18% over de cataloguswaarde tot €30.000, en 22% over het meerdere daarboven. De meeste andere auto's hebben een tarief van 22% over de volledige cataloguswaarde. Dit verlaagde EV-tarief loopt de komende jaren af (naar 20% in 2027 en 22% in 2028) en geldt 60 maanden, te rekenen vanaf de eerste dag van de maand na de maand van eerste toelating, dus reken voor een oudere of nieuwere auto niet automatisch met 18%. Voor de btw is er geen aparte EV-vrijstelling: het privégebruik van een elektrische auto van de zaak vraagt dezelfde jaarlijkse btw-correctie als een brandstofauto. Houd je geen kilometeradministratie bij, dan geldt de forfaitaire correctie van 2,7% van de cataloguswaarde (in sommige gevallen 1,5%, bijvoorbeeld als het privégebruik later valt dan vier jaar na het jaar van ingebruikname of als bij aankoop geen btw is afgetrokken). Met een sluitende rittenregistratie betaal je btw alleen over je werkelijke privégebruik, waarin woon-werkverkeer voor de btw als privé meetelt; dat kan voordeliger uitpakken. Het mechanisme is voor een Tesla dus identiek aan dat voor een gewone auto, elektrisch of niet.

Wat vast te leggen

• ✓De datum van elke rit, plus de kilometerstand aan het begin en aan het einde.
• ✓Het vertrekadres en het aankomstadres, en de gereden route als die afwijkt van de gebruikelijke route.
• ✓Of de rit zakelijk of privé is, inclusief de splitsing van omrij-kilometers als één rit zakelijk en privé combineert.
• ✓De voertuiggegevens: merk, type en kenteken van de Tesla, en de periode waarin de auto is gebruikt.

Zo blijft u compliant

1. 1

   Leg elke rit direct en volledig vast

   Registreer per rit de datum, begin- en eindkilometerstand, vertrek- en aankomstadres en zakelijk of privé. Doe dit terwijl je rijdt of vlak erna: een achteraf gereconstrueerd logboek is zwak bewijs en wordt door de Belastingdienst vaak verworpen.

2. 2

   Bewaak de 500-kilometergrens

   Tel je privékilometers per kalenderjaar doorlopend op en houd zicht op de grens; heb je de auto een deel van het jaar, dan geldt een evenredig lagere grens. Rijd je ook maar één kilometer te veel privé, dan geldt de volledige bijtelling, hoeveel je er ook overheen gaat. Een registratie uit een systeem met het RitRegistratieSystemen (RRS) keurmerk neemt de Belastingdienst in beginsel als sluitend aan; losse ritten kan de Belastingdienst nog steeds controleren.

3. 3

   Zorg dat je administratie controle-klaar is

   Bewaar de rittenregistratie in je administratie en houd die zeven jaar beschikbaar. Zo kun je bij een controle direct bewijzen dat je onder de 500 km bleef en je btw over het werkelijke privégebruik onderbouwen.

Veelgestelde vragen