Kilometervergoeding berekenen voor 2026

Onbelaste reiskostenvergoeding voor eigen vervoer (werknemers)

Een werkgever mag een werknemer die met eigen vervoer reist een vergoeding per kilometer onbelast betalen, voor zakelijke ritten en voor woon-werkverkeer. Voor 2026 is het maximum €0,25 per kilometer: het beleidsbesluit van 17 mei 2026 (Staatscourant 2026, 18302) verhoogde het bedrag van €0,23 naar €0,25 met terugwerkende kracht tot 1 januari 2026. Een werkgever die over eerdere maanden €0,23 of minder betaalde, mag de €0,02 per kilometer alsnog onbelast uitbetalen bij een latere loonbetaling; betaalde hij al meer dan €0,23, dan mag hij eerdere loonaangiften over 2026 corrigeren. Op 1 januari 2027 vervalt dat besluit. Het Belastingplan 2027, ingediend op 15 september 2026, stelt voor om €0,25 vanaf 2027 in de wet op te nemen; daarover stemt het parlement in november en december 2026, dus het bedrag voor 2027 staat nog niet vast.

Voorwaarden

• Geldt voor werknemers die met eigen vervoer reizen; zakelijke kilometers en woon-werkkilometers tellen samen.
• Het maximum ligt per kilometer en is gelijk voor elke auto en elk ander vervoermiddel.
• Elektrische auto's krijgen geen toeslag: een eigen Tesla valt onder dezelfde €0,25.
• Wat de werkgever boven het maximum per kilometer betaalt, is loon.
• Bij een auto van de zaak hoort deze vergoeding niet; daar gelden de 500-kilometergrens en de bijtelling (zie hieronder).

Officiële bronnen

• Beleidsbesluit fiscale maatregelen naar aanleiding van de energieschok (Stcrt. 2026, 18302) Ministerie van Financiën / Staatscourant
• Verhoging onbelaste kilometervergoeding: hoe verwerkt u dit in de loonaangifte? (bijgewerkt 25 juni 2026) Belastingdienst
• Wat is de maximale reiskostenvergoeding? Rijksoverheid
• U reist met eigen vervoer naar uw werk Belastingdienst
• Plannen kabinet voor belasting op brandstof, vliegbelasting en reiskostenvergoeding (Belastingplan 2027) Rijksoverheid

Aftrek per zakelijke kilometer met een privévervoermiddel (ondernemers en resultaatgenieters)

IB-ondernemers, zoals zzp'ers met een eenmanszaak, en resultaatgenieters die zakelijk rijden met een vervoermiddel dat tot hun privévermogen hoort of dat ze privé huren, trekken een vast bedrag per zakelijke kilometer af. Andere kosten van dat vervoermiddel, zoals brandstof, verzekering, tolgeld of parkeerkosten, trekken ze daarnaast niet af. Artikel 3.17, eerste lid, onderdeel b, van de Wet inkomstenbelasting 2001 noemt €0,23; het beleidsbesluit van 17 mei 2026 verhoogt de aftrek naar €0,25, met terugwerkende kracht tot 1 januari 2026.

Voorwaarden

• Alleen zakelijke kilometers met een vervoermiddel dat tot je privévermogen hoort of dat je privé huurt.
• Voor een elektrische auto geldt hetzelfde bedrag; laadstroom komt er niet bovenop.
• Staat de auto op de zaak, dan valt hij buiten deze aftrek en geldt de bijtelling (artikel 3.20 Wet IB 2001) boven 500 privékilometers per kalenderjaar.

Officiële bronnen

• Zakelijk gebruik privévervoermiddel 2026 Belastingdienst
• Zakelijk gebruik privévervoermiddel 2024 Belastingdienst
• Beleidsbesluit fiscale maatregelen naar aanleiding van de energieschok (Stcrt. 2026, 18302) Ministerie van Financiën / Staatscourant
• Wet inkomstenbelasting 2001 (artikelen 3.17 en 3.20), versie 1 januari 2026 wetten.overheid.nl

Btw-aftrek op een privéauto die je zakelijk gebruikt

Een btw-ondernemer die zijn privéauto ook zakelijk gebruikt, trekt de btw op de autokosten af naar verhouding van het zakelijke gebruik. Woon-werkverkeer telt voor de btw als privégebruik.

Voorwaarden

• Zakelijke kilometers zonder woon-werkverkeer, gedeeld door alle kilometers van het jaar.
• Een auto van de zaak volgt een andere route: volledige aftrek en één correctie per jaar voor het privégebruik (zie hieronder).

Officiële bronnen

• Btw en zakelijk gebruik van de privéauto Belastingdienst

Auto van de zaak: 500-kilometergrens en btw-correctie

Je betaalt geen bijtelling als je per kalenderjaar maximaal 500 kilometer privé rijdt en dat aantoont met een sluitende rittenregistratie. Heb je de auto een deel van het jaar, dan daalt de grens naar rato: 125 kilometer bij drie maanden, 208 kilometer bij vijf maanden en 1,4 kilometer voor één dag. Woon-werkverkeer telt voor deze grens als zakelijk. Een ondernemer corrigeert de btw jaarlijks voor het privégebruik, en daarin telt woon-werkverkeer als privé. Zonder kilometeradministratie geldt een forfait van 2,7% van de cataloguswaarde inclusief btw en bpm, of 1,5% als bij aankoop geen btw is afgetrokken of het privégebruik meer dan vier jaar na het jaar van ingebruikname valt.

Voorwaarden

• Eén kilometer boven de grens betekent de volledige bijtelling.
• De Verklaring geen privégebruik auto is alleen voor werknemers; ondernemers tonen de grens aan met een sluitende rittenregistratie.
• Rijdt een werknemer met verklaring privé boven de grens, dan trekt hij de verklaring in, telt de werkgever vanaf dat moment de bijtelling op en volgt een naheffingsaanslag over de afgelopen maanden.
• Een registratie uit een systeem met het RRS-keurmerk wordt in beginsel als sluitend aangenomen; losse ritten kan de Belastingdienst nog controleren.

Officiële bronnen

• Verklaring geen privégebruik auto: 500 privékilometer op kalenderjaarbasis Belastingdienst
• KG:204:2025:3 Gebruik deelauto's door werknemers Belastingdienst kennisgroepen
• Rittenregistratie Belastingdienst
• Btw en privégebruik auto van de zaak Belastingdienst

Bijtelling voor een elektrische auto van de zaak

Boven de 500 privékilometers geldt voor een emissievrije auto van de zaak een verlaagd percentage tot een grens in de cataloguswaarde (€30.000 bij eerste toelating vanaf 2023) en 22% over het deel daarboven. Welk percentage geldt, hangt af van het jaar van eerste toelating; het staat 60 maanden vast, te rekenen vanaf de eerste dag van de maand na de maand van eerste toelating. Auto's op waterstof en auto's met geïntegreerde zonnepanelen hebben in 2026 geen grens van €30.000. Vanaf 2028 krijgen nieuwe elektrische auto's geen verlaging meer en geldt 22%.

Voorwaarden

• Over het deel van de cataloguswaarde boven de grens geldt 22%.
• Kilometers tellen alleen voor de vraag of je boven de 500 privékilometers komt; de hoogte volgt uit de cataloguswaarde.
• Een eigen bijdrage verlaagt de bijtelling.

Officiële bronnen

• Bijtelling privégebruik auto 2026 Belastingdienst
• Wat is mijn bijtelling? (tabel per jaar van eerste toelating) Belastingdienst
• Kamerstuk 36812 nr. 102 (gewijzigd amendement Grinwis en Oosterhuis) Tweede Kamer / officielebekendmakingen.nl

Rittenregistratie en bewaartermijn

Een vergoeding of aftrek per kilometer rust op het aantal kilometers. Voor een auto van de zaak vraagt de Belastingdienst per rit de datum, de begin- en eindkilometerstand, het vertrek- en aankomstadres, de route als die afwijkt, of de rit zakelijk of privé is en de omrijkilometers, en per auto het merk, het type, het kenteken en de gebruiksperiode. Bewaar je administratie zeven jaar, te rekenen vanaf het moment dat de gegevens hun actuele waarde verliezen.

Officiële bronnen

• Rittenregistratie Belastingdienst
• Hoelang moet u gegevens bewaren? Belastingdienst