Registre des trajets et récupération de TVA pour une Tesla électrique en Belgique (2026)

Qui est concerné ?

Sont concernés : les conducteurs de voiture de société (bedrijfswagen) mise à disposition pour un usage privé, taxés sur l'avantage de toute nature (ATN) déclaré à l'impôt des personnes physiques ; les indépendants qui doivent déterminer leur quote-part professionnelle pour récupérer la TVA (max 50 %) et déduire leurs frais de voiture ; et les entreprises et flottes qui possèdent ou louent des véhicules à usage mixte et doivent fixer, puis justifier, ce pourcentage professionnel.

Pour votre Tesla électrique

Pour une Tesla, la voiture, l'électricité de recharge et la borne suivent des règles de TVA distinctes. La TVA sur la voiture elle-même (achat, leasing, entretien) reste plafonnée à 50 %, exactement comme pour un véhicule thermique : l'électrique ne bénéficie d'aucune exception sur ce plafond. L'électricité de recharge suit le régime du véhicule, plafond de 50 % compris, lorsque la consommation est mesurée par véhicule (circulaire 2021/C/113, point 3.3) ; sans mesure séparée, le pourcentage se fixe sous le contrôle de l'administration. Seuls l'achat ou la location de la borne de recharge (points 2.4.1 et 2.4.2) et les frais de service d'un fournisseur de mobilité électrique (eMP) échappent au plafond de 50 %. La TVA d'une borne installée sur le site de l'entreprise et utilisée uniquement pour l'activité taxée se déduit entièrement. Pour une borne mise gratuitement à disposition au domicile du salarié, la déduction suit l'usage professionnel du véhicule, établi par l'une des trois méthodes du SPF Finances, d'où l'intérêt d'un registre solide qui documente précisément vos kilomètres professionnels. Côté avantage de toute nature, l'ATN reste un montant forfaitaire calculé sur la valeur catalogue, le CO2 et l'âge du véhicule, avec un coefficient CO2 plancher de 4 % pour une électrique. Il ne dépend jamais de vos kilomètres : aucun registre ne le réduit. L'employeur reste par ailleurs redevable de la cotisation CO2 de solidarité à l'ONSS, due même pour un véhicule électrique au tarif minimum : 42,34 € par mois en 2026 pour un véhicule commandé après le 30 juin 2023, 33,93 € pour une commande antérieure au 1er juillet 2023.

Ce qu'il faut consigner

• ✓La date de chaque trajet professionnel, notée au jour le jour.
• ✓L'adresse de départ et l'adresse d'arrivée de chaque déplacement.
• ✓Les kilomètres du trajet et le total kilométrique journalier.
• ✓Les relevés d'odomètre au début et à la fin de la période, en principe l'année civile, pour établir le kilométrage annuel total.

Comment rester conforme

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   Choisissez la Méthode 1 (registre des trajets)

   La Méthode 1 mesure votre usage professionnel réel, trajet par trajet. Comme la formule semi-forfaitaire (Méthode 2), elle peut atteindre le plafond de 50 % de TVA sur la voiture et sur l'électricité de recharge mesurée par véhicule. Le forfait de la Méthode 3, fixé à 35 % et contraignant pendant 4 ans, peut vous faire perdre jusqu'à 15 points de TVA.

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   Consignez chaque trajet, sans oubli

   Pour chaque déplacement professionnel, notez la date, l'adresse de départ, l'adresse d'arrivée et les kilomètres, avec les totaux journaliers et les relevés d'odomètre de début et de fin d'année. Le trajet domicile-travail compte toujours comme privé, dans toutes les méthodes de TVA.

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   Reportez votre quote-part et conservez vos preuves

   Appliquez le pourcentage professionnel dans vos déclarations de TVA périodiques et pour la déduction de vos frais à l'impôt. Le pourcentage définitif d'une année corrige la déduction provisoire dans la déclaration périodique à déposer au plus tard le 20 avril de l'année suivante, et sert d'estimation pour cette nouvelle année. Gardez un registre horodaté et exportable, prêt pour votre comptable ou un contrôle, pendant 7 ans (délai rétabli par la loi du 18 décembre 2025).

Questions fréquentes