Registre des trajets et récupération de TVA pour une Tesla électrique en Belgique (2026)

Qui est concerné ?

Trois profils sont concernés. Les conducteurs de voiture de société (bedrijfswagen) mise à disposition pour un usage privé, taxés sur l'avantage de toute nature (ATN) déclaré à l'impôt des personnes physiques. Les indépendants qui doivent déterminer leur quote-part professionnelle pour récupérer la TVA (max 50 %) et déduire leurs frais de voiture. Les entreprises et flottes qui possèdent ou louent des véhicules à usage mixte et doivent fixer, puis justifier, ce pourcentage professionnel.

Pour votre Tesla électrique

Pour une Tesla, la TVA suit deux logiques distinctes. La TVA sur la voiture elle-même (achat, leasing, entretien) reste plafonnée à 50 %, exactement comme pour un véhicule thermique : l'électrique ne bénéficie d'aucune exception sur ce plafond. En revanche, la TVA sur l'électricité de recharge n'est pas soumise au plafond de 50 % (circulaire 2021/C/113) : elle se récupère au prorata réel de l'usage professionnel, qui peut dépasser 50 %, dès lors que ce pourcentage est établi par l'une des trois méthodes du SPF Finances — d'où l'intérêt d'un registre solide qui documente précisément vos kilomètres professionnels. Côté avantage de toute nature, l'ATN reste un montant forfaitaire calculé sur la valeur catalogue, le CO2 et l'âge du véhicule, avec un coefficient CO2 plancher de 4 % pour une électrique. Il ne dépend jamais de vos kilomètres : aucun registre ne le réduit. L'employeur reste par ailleurs redevable de la cotisation CO2 de solidarité à l'ONSS, due même pour un véhicule électrique au tarif minimum.

Ce qu'il faut consigner

• ✓La date du trajet et son motif professionnel (client, chantier, rendez-vous, etc.).
• ✓Le point de départ et la destination de chaque déplacement.
• ✓Les kilomètres du trajet et le total kilométrique journalier.
• ✓Les relevés d'odomètre en début et en fin d'année, pour établir le kilométrage annuel total.

Comment rester conforme

1. 1

   Choisissez la Méthode 1 (registre des trajets)

   Seule la Méthode 1 permet d'atteindre la TVA maximale (jusqu'à 50 % sur la voiture) et de récupérer sans plafond la TVA sur l'électricité de recharge. Les forfaits (Méthode 2, ou Méthode 3 à 35 % pendant 4 ans) sont plus simples mais vous font souvent perdre jusqu'à 15 points de TVA.

2. 2

   Consignez chaque trajet, sans oubli

   Pour chaque déplacement, notez date, départ, destination, motif professionnel et kilomètres, avec les totaux journaliers et les relevés d'odomètre annuels. Le trajet domicile-travail compte toujours comme privé, dans toutes les méthodes de TVA.

3. 3

   Reportez votre quote-part et conservez vos preuves

   Appliquez le pourcentage professionnel dans vos déclarations de TVA périodiques, avec la révision de fin d'année, et pour la déduction de vos frais à l'impôt. Gardez un registre horodaté et exportable, prêt pour votre comptable ou un contrôle.

Questions fréquentes