Italia
Registro chilometrico e deducibilità auto elettrica in Italia: la guida per chi guida una Tesla
In Italia nessuna norma impone il registro chilometrico, perché i costi auto si deducono con un sistema in gran parte forfettario. Anche per una Tesla 100% elettrica il registro diventa decisivo per documentare l'uso effettivo del veicolo, la cui prova spetta al contribuente, e per giustificare i rimborsi chilometrici ai dipendenti calcolati sulle tabelle ACI. Il 100% di deducibilità e di IVA spetta solo ai veicoli senza i quali l'attività non si può svolgere, come le auto di un'impresa di noleggio (Ris. 379/E 2007). Il vantaggio fiscale dell'elettrico riguarda il fringe benefit (nel 2026 il 10% del costo ACI su 15.000 km). La scala di deducibilità e IVA resta la stessa di benzina e diesel: 20% con IVA al 40% per l'auto aziendale ordinaria, 70% per l'auto assegnata ai dipendenti in uso promiscuo per la maggior parte dell'anno.
Ultima revisione: 25 ottobre 2026
Chi è interessato?
Riguarda i dipendenti con un'auto aziendale in uso promiscuo, tassati in busta paga su un fringe benefit forfettario; le aziende e le partite IVA (imprese, S.r.l., professionisti e lavoratori autonomi) che vogliono dedurre i costi della Tesla e detrarre l'IVA; e chiunque debba provare l'uso esclusivamente strumentale di un veicolo indispensabile all'attività o eroghi rimborsi chilometrici al personale che usa l'auto propria. Per questi ultimi la tenuta della documentazione è il presupposto del beneficio fiscale.
Per la tua Tesla elettrica
Per una Tesla, il grande vantaggio fiscale si concentra sul fringe benefit dell'uso promiscuo. La Legge di Bilancio 2025 ha legato il valore tassato all'alimentazione, e il D.Lgs. 7 agosto 2026, n. 148 (art. 2) ha riscritto l'art. 51, comma 4, lett. a) del TUIR con effetto dal periodo d'imposta 2026: il valore è una percentuale fissa del costo ACI di 15.000 km/anno, pari al 10% per le auto elettriche, al 20% per le ibride plug-in e al 50% per le altre, al netto delle somme trattenute al dipendente. Il valore aumenta del 50% dopo il 31 dicembre del quinto anno successivo alla prima immatricolazione e del 5% quando l'auto ha optional non valorizzati nelle tabelle ACI e non pagati dal dipendente. Le auto assegnate dal 1° luglio 2020 al 31 dicembre 2024, o ordinate entro il 31 dicembre 2024 e assegnate nel 2025, mantengono il vecchio criterio legato alla CO2 (25% per una Tesla) fino al 31 dicembre del quinto anno dalla prima immatricolazione, poi aumentano del 50%. Questo importo è forfettario e non richiede alcun registro per essere calcolato.
Cosa registrare
- ✓La data di ogni tragitto professionale.
- ✓I chilometri effettivamente percorsi in ciascun viaggio.
- ✓La finalità o destinazione professionale del tragitto.
- ✓Il punto di partenza e di arrivo di ogni percorrenza.
Come restare conforme
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1
Tieni un registro contestuale
Annota ogni tragitto professionale mentre guidi, con data, chilometri e finalità: un registro aggiornato in tempo reale documenta l'uso effettivo del veicolo, la cui prova spetta al contribuente. Una ricostruzione a fine anno è una prova debole.
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2
Conserva i documenti di supporto
Affianca al registro la lettera di assegnazione del veicolo, la policy aziendale sui veicoli e le fatture (incluse le ricariche elettriche) intestate all'azienda. Questi documenti descrivono l'uso del veicolo; il 100% di deducibilità e IVA resta riservato ai veicoli indispensabili all'attività (Ris. 379/E 2007). Paga le ricariche con mezzi tracciabili: la norma IVA impone la carta per il carburante e nessun documento ufficiale chiarisce il caso della ricarica.
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3
Alimenta correttamente busta paga e rimborsi
Verifica che il fringe benefit (nel 2026 il 10% del costo ACI su 15.000 km, con le maggiorazioni per età e optional) sia riportato correttamente in busta paga e nella Certificazione Unica. Per i rimborsi chilometrici predisponi una nota spese valorizzata con le tabelle ACI dell'anno, con date, percorso, chilometri, modello dell'auto e motivo professionale.
Se l'uso esclusivamente strumentale dichiarato non è provato, o se il veicolo non è indispensabile all'attività, l'Agenzia delle Entrate riclassifica l'auto: deducibilità al 20% (70% se assegnata ai dipendenti in uso promiscuo per la maggior parte dell'anno) e IVA al 40%, con recupero dell'imposta dedotta in eccesso, interessi e sanzioni per dichiarazione infedele. I rimborsi chilometrici non documentati diventano reddito tassabile per il dipendente. In caso di verifica, registri carenti indeboliscono la prova dell'uso e mettono a rischio deduzioni e detrazione IVA, oltre a comportare imposte arretrate.
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Domande frequenti
Il registro chilometrico è obbligatorio per la mia Tesla aziendale in uso promiscuo?+
No, per il calcolo del fringe benefit non serve alcun registro: è forfettario sul costo ACI di 15.000 km/anno, tassato nel 2026 al 10% per le auto elettriche, con un aumento del 50% dopo il quinto anno dalla prima immatricolazione e del 5% per gli optional non valorizzati ACI. Il registro resta utile per documentare i viaggi di lavoro e i rimborsi chilometrici.
Come faccio a dedurre al 100% i costi e l'IVA della mia Tesla elettrica?+
Il 100% spetta solo ai veicoli usati esclusivamente come beni strumentali, che l'Agenzia delle Entrate limita ai veicoli senza i quali l'attività non si può svolgere, come le auto di un'impresa di noleggio (Ris. 379/E 2007). Una Tesla aziendale ordinaria resta al 20% con IVA al 40%, e sale al 70% senza tetto di valore se assegnata a un dipendente in uso promiscuo per la maggior parte dell'anno. Un registro chilometrico documenta l'uso effettivo, la cui prova spetta al contribuente.
L'IVA sulla ricarica elettrica della mia auto aziendale è detraibile?+
In Italia la ricarica segue lo stesso trattamento IVA del veicolo, come il carburante di un'auto termica: IVA al 40% per l'auto aziendale ordinaria o in uso promiscuo e al 100% solo per gli agenti di commercio e per i veicoli che formano oggetto dell'attività. Il limite del 40% poggia su una deroga UE prorogata fino al 31 dicembre 2028 dalla decisione di esecuzione (UE) 2025/2529 del Consiglio. La norma impone il pagamento con carta per il carburante; per la ricarica nessun documento ufficiale lo chiarisce, e una fattura intestata all'azienda pagata con mezzi tracciabili resta la prova più solida.
Basato sulla normativa italiana in vigore al 25 ottobre 2026 (TUIR artt. 51, 95 e 164, Legge di Bilancio 2025, D.Lgs. 148/2026, DPR 633/1972 art. 19-bis1, decisione di esecuzione (UE) 2025/2529, tabelle ACI 2026) e sulla prassi dell'Agenzia delle Entrate (Ris. 379/E 2007, Circ. 10/E e 15/E 2025). Dal 1° gennaio 2027 il nuovo Testo unico delle imposte sui redditi (D.Lgs. 117/2026) sostituisce il TUIR e gli articoli 51, 95 e 164 diventano gli articoli 53, 104 e 168; l'art. 19-bis1 confluisce nel Testo unico IVA (D.Lgs. 19 gennaio 2026, n. 10), che lo abroga. Queste informazioni sono fornite solo a scopo informativo e non costituiscono una consulenza fiscale.
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