Guide e risorse: fisco auto elettrica e registro chilometrico
Guide chiare e aggiornate su registro chilometrico, deducibilità, IVA e fringe benefit per chi guida una Tesla in Italia. Fatti verificati sulla normativa 2025, spiegati senza gergo. Solo a scopo informativo, non è una consulenza fiscale.
Come tenere un registro chilometrico per una Tesla aziendale (e dedurre al 100%)
In Italia il registro chilometrico non è sempre obbligatorio, ma è la prova decisiva per far riconoscere l'uso esclusivamente strumentale di una Tesla aziendale, che sblocca il 100% di deducibilità dei costi e il 100% di detraibilità IVA. Serve un registro datato che riporti per ogni viaggio data, chilometri e finalità professionale, insieme alla lettera di assegnazione che vieta l'uso privato e alle fatture intestate all'azienda. L'onere della prova è del contribuente (Cass. 13735/2017).
→Fringe benefit di una Tesla in uso promiscuo: come funziona nel 2025
Dal 1° gennaio 2025 il fringe benefit di un'auto aziendale in uso promiscuo si calcola in modo forfettario su una percorrenza convenzionale di 15.000 km secondo le tabelle ACI, applicando una percentuale che dipende dall'alimentazione: 10% per le auto completamente elettriche come la Tesla, 20% per le ibride plug-in e 50% per benzina e diesel. Per una Tesla, quindi, si tassa solo il 10% del valore ACI, indipendentemente dai chilometri realmente percorsi.
→L'IVA sulla ricarica di una Tesla aziendale è detraibile?
Sì, ma con gli stessi limiti del veicolo: in Italia non esiste un'agevolazione speciale per l'elettrico. L'IVA sull'energia usata per ricaricare una Tesla aziendale è detraibile al 40% per l'uso ordinario o promiscuo e al 100% solo se dimostri l'uso esclusivamente strumentale del veicolo. In ogni caso è richiesto il pagamento tracciabile o elettronico della ricarica (art. 19-bis1 DPR 633/72).
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