Guide e risorse: fisco auto elettrica e registro chilometrico
Guide chiare e aggiornate su registro chilometrico, deducibilità, IVA e fringe benefit per chi guida una Tesla in Italia. Fatti verificati sulla normativa in vigore al 25 ottobre 2026, spiegati senza gergo. Solo a scopo informativo, non è una consulenza fiscale.
Come tenere un registro chilometrico per una Tesla aziendale (e quando si deduce il 100%)
In Italia nessuna norma impone il registro chilometrico. Il registro documenta l'uso effettivo di una Tesla aziendale, la cui prova spetta al contribuente, e giustifica i rimborsi chilometrici calcolati sulle tabelle ACI. Il 100% di deducibilità dei costi spetta solo ai veicoli usati esclusivamente come beni strumentali, cioè, secondo l'Agenzia delle Entrate, ai veicoli senza i quali l'attività non può essere esercitata, come le auto di un'impresa di noleggio (Ris. 379/E 2007). Un'auto aziendale ordinaria resta al 20% con IVA al 40%, o al 70% senza tetto di valore se assegnata a un dipendente in uso promiscuo per la maggior parte dell'anno.
→Fringe benefit di una Tesla in uso promiscuo: come funziona nel 2026
Dal periodo d'imposta 2026 il fringe benefit di un'auto aziendale in uso promiscuo si calcola applicando al costo chilometrico ACI moltiplicato per una percorrenza convenzionale di 15.000 km una percentuale che dipende dall'alimentazione: 10% per le auto completamente elettriche come la Tesla, 20% per le ibride plug-in e 50% per le altre (art. 51, comma 4, lett. a) TUIR, riscritto dal D.Lgs. 7 agosto 2026, n. 148). Dal risultato si sottraggono le somme trattenute al dipendente. Il valore aumenta del 50% dopo il 31 dicembre del quinto anno successivo alla prima immatricolazione e del 5% con optional non valorizzati nelle tabelle ACI. Per una Model Y RWD 55 kWh immatricolata nel 2025 il fringe benefit 2026 vale 742,20 euro, indipendentemente dai chilometri realmente percorsi.
→L'IVA sulla ricarica di una Tesla aziendale è detraibile?
Sì, entro gli stessi limiti del veicolo: in Italia non esiste un'agevolazione speciale per l'elettrico. L'IVA sull'energia usata per ricaricare una Tesla aziendale è detraibile al 40% quando il veicolo non è usato esclusivamente nell'attività d'impresa e al 100% per gli agenti di commercio e per i veicoli che formano oggetto dell'attività (art. 19-bis1 DPR 633/72). La norma chiede il pagamento con carta per il carburante; per la ricarica nessun documento ufficiale lo impone in modo espresso, e un pagamento tracciabile con fattura intestata all'azienda resta la prova più solida.
→Rimborso chilometrico 2026: come si calcola con le tabelle ACI (esempio con un'auto elettrica)
Il rimborso chilometrico 2026 si calcola moltiplicando i chilometri di ogni trasferta per il costo chilometrico ACI del modello di auto usato, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 297 del 23 dicembre 2025 (supplemento ordinario n. 40). Con una Tesla Model Y RWD 55 kWh, a 0,4948 euro/km, 1.250 km di trasferte danno 618,50 euro. Se il calcolo è documentato, l'importo è esente da imposte per il dipendente sulle trasferte fuori dal comune e, dal 1° gennaio 2025, anche su quelle nel comune della sede di lavoro.
→Tabelle ACI 2026 per Tesla Model 3, Model Y, Model S e Model X: costo chilometrico e fringe benefit
Le tabelle ACI 2026, pubblicate nel supplemento ordinario n. 40 alla Gazzetta Ufficiale n. 297 del 23 dicembre 2025, assegnano a ogni Tesla un costo chilometrico calcolato su 15.000 km l'anno, per esempio 0,4448 euro/km per la Model 3 NV35 RWD e 1,0957 euro/km per la Model S Plaid. Lo stesso valore serve per il rimborso chilometrico dell'auto propria (chilometri × costo) e per il fringe benefit dell'auto aziendale in uso promiscuo (costo × 15.000 × 10%): 742,20 euro nel 2026 per una Model Y RWD 55 kWh.
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