L'IVA sulla ricarica di una Tesla aziendale è detraibile?
Sì, entro gli stessi limiti del veicolo: in Italia non esiste un'agevolazione speciale per l'elettrico. L'IVA sull'energia usata per ricaricare una Tesla aziendale è detraibile al 40% quando il veicolo non è usato esclusivamente nell'attività d'impresa e al 100% per gli agenti di commercio e per i veicoli che formano oggetto dell'attività (art. 19-bis1 DPR 633/72). La norma chiede il pagamento con carta per il carburante; per la ricarica nessun documento ufficiale lo impone in modo espresso, e un pagamento tracciabile con fattura intestata all'azienda resta la prova più solida.
La ricarica segue il regime del veicolo
In Italia l'energia consumata per ricaricare l'auto aziendale segue lo stesso regime IVA del veicolo: se l'auto rientra nel regime ordinario, l'IVA sulla ricarica è detraibile al 40%; sale al 100% per gli agenti di commercio e per i veicoli che formano oggetto dell'attività d'impresa. La percentuale di detrazione sulla ricarica dipende quindi dall'uso del veicolo, esattamente come per carburante, noleggio e manutenzione. Il limite del 40% poggia su una deroga dell'Unione europea alla direttiva IVA (decisione 2007/441/CE), prorogata fino al 31 dicembre 2028 dalla decisione di esecuzione (UE) 2025/2529 del Consiglio dell'8 dicembre 2025. Dal 1° gennaio 2027 l'art. 19-bis1 del DPR 633/72 confluisce nel Testo unico IVA (D.Lgs. 19 gennaio 2026, n. 10), che lo abroga.
Il pagamento tracciabile
Per il carburante l'art. 19-bis1, lett. d) del DPR 633/72 chiede di provare l'acquisto con il pagamento tramite carte, e l'Agenzia delle Entrate applica questa regola agli acquisti di carburante. Per l'energia di ricarica la norma non lo dice in modo espresso e nessun documento ufficiale lo chiarisce. Pagare con carta, app, wallet o addebito, e mai in contanti, resta la scelta più prudente. Conserva le fatture e le ricevute intestate all'azienda: senza documentazione, l'IVA sulla ricarica rischia di essere disconosciuta anche quando il diritto alla detrazione esisterebbe.
Quando l'IVA sale al 100%
La detrazione piena, sul veicolo e sulla ricarica, spetta agli agenti e rappresentanti di commercio e ai veicoli che formano oggetto dell'attività, come le auto di un'impresa di noleggio. Per le imposte dirette l'Agenzia delle Entrate riconosce l'uso esclusivamente strumentale solo ai veicoli senza i quali l'attività non può essere esercitata (Ris. 379/E 2007). Un registro chilometrico, una lettera di assegnazione e le fatture intestate all'azienda documentano l'uso del veicolo. Una Tesla aziendale ordinaria resta comunque al 40%. Il registro resta utile in ogni scenario: documenta i viaggi di lavoro, separa le ricariche legate all'uso professionale da quelle personali e offre al commercialista un quadro coerente in caso di verifica.
Uso promiscuo: cosa cambia
Se la Tesla è in uso promiscuo, la ricarica segue il regime del veicolo con detrazione ordinaria e non serve un registro per il calcolo del fringe benefit, che resta forfettario. L'IVA resta al 40% anche per le auto assegnate gratuitamente ai dipendenti, e fatture aziendali e pagamenti tracciabili restano la base documentale per detrarre l'IVA sull'energia. Un tracciamento ordinato dei viaggi ti aiuta a distinguere le ricariche legate all'uso professionale da quelle personali e a fornire al commercialista un quadro coerente.
Fonti
- DPR 633/1972, art. 19-bis1: detrazione IVA su veicoli, carburanti e spese di gestione Normattiva
- Risoluzione n. 379/E del 17 dicembre 2007: veicoli utilizzati esclusivamente come beni strumentali Agenzia delle Entrate
- Decisione di esecuzione (UE) 2025/2529 del Consiglio, dell'8 dicembre 2025: proroga al 31 dicembre 2028 della deroga IVA dell'Italia sui veicoli Gazzetta ufficiale dell'Unione europea (EUR-Lex)
- TUIR, art. 164: deducibilità dei costi dei veicoli (testo in vigore fino al 31-12-2026) Normattiva
FAQ
L'IVA sulla ricarica di casa è detraibile?+
È detraibile solo se la spesa è riferibile all'auto aziendale e documentata con fattura intestata all'azienda, meglio se pagata in modo tracciabile, entro la stessa percentuale del veicolo (40% o 100%). La quota domestica di uso privato non è detraibile.
L'elettrico ha un'agevolazione IVA rispetto al diesel?+
No, non per l'IVA. Il vantaggio fiscale dell'elettrico riguarda il fringe benefit (10% contro 50%). Su detraibilità IVA e deducibilità dei costi valgono le stesse regole di tutte le auto.
Cosa serve per detrarre l'IVA al 100% sulla ricarica?+
Serve che il veicolo rientri nella detrazione piena: auto di agenti e rappresentanti di commercio o veicoli che formano oggetto dell'attività, come quelli di un'impresa di noleggio. Il registro chilometrico e le fatture aziendali documentano l'uso; una Tesla aziendale ordinaria resta al 40%.
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