Fringe benefit di una Tesla in uso promiscuo: come funziona nel 2025
Dal 1° gennaio 2025 il fringe benefit di un'auto aziendale in uso promiscuo si calcola in modo forfettario su una percorrenza convenzionale di 15.000 km secondo le tabelle ACI, applicando una percentuale che dipende dall'alimentazione: 10% per le auto completamente elettriche come la Tesla, 20% per le ibride plug-in e 50% per benzina e diesel. Per una Tesla, quindi, si tassa solo il 10% del valore ACI, indipendentemente dai chilometri realmente percorsi.
La regola del 2025 in breve
La Legge di Bilancio 2025 ha riformato il calcolo del fringe benefit per le auto assegnate in uso promiscuo. La base resta forfettaria — il costo chilometrico ACI moltiplicato per una percorrenza convenzionale di 15.000 km all'anno — ma la percentuale imponibile ora dipende dall'alimentazione del veicolo. Per le auto completamente elettriche (BEV) come la Tesla la percentuale è del 10%. Per le ibride plug-in è del 20% e per i veicoli a benzina, diesel, GPL e metano è del 50%. Il valore così ottenuto concorre al reddito del dipendente in busta paga e viene riportato annualmente nella Certificazione Unica.
Perché la Tesla è un vantaggio fiscale
La differenza è netta: a parità di valore ACI, una Tesla in uso promiscuo viene tassata su un quinto rispetto a un'equivalente a benzina o diesel (10% contro 50%). È il motivo per cui molte flotte italiane stanno elettrificando le assegnazioni ai dipendenti. Il fringe benefit inoltre si compensa con la soglia di esenzione dei fringe benefit, confermata a 1.000 euro (2.000 euro con figli a carico) per il triennio 2025-2027, riducendo ulteriormente l'imponibile in molti casi.
Serve un registro chilometrico per il fringe benefit?
No: il fringe benefit in uso promiscuo è forfettario sui 15.000 km ACI e non richiede un registro chilometrico per essere calcolato, qualunque sia il chilometraggio effettivo. Non devi tracciare i viaggi per determinare l'importo tassato. Un registro ordinato resta comunque utile per un'altra ragione: verificare che il fringe benefit applicato in busta paga e in Certificazione Unica sia corretto, e gestire con precisione eventuali rimborsi chilometrici o note spese collegate all'uso del veicolo.
Attenzione al regime transitorio
Le nuove percentuali (10/20/50) si applicano alle auto assegnate dal 2025. Esiste però un regime transitorio introdotto dal DL 19/2025 (Decreto Bollette): per i veicoli assegnati tra il 1° luglio 2020 e il 31 dicembre 2024, e per quelli ordinati entro fine 2024 e consegnati entro il 30 giugno 2025, può continuare ad applicarsi il vecchio criterio basato sulle emissioni di CO2. Per una nuova Tesla assegnata dal 2025 la regola corretta è quindi il 10%. Se hai un contratto precedente, conviene far verificare al commercialista quale regime si applica al tuo caso.
FAQ
Il 10% vale per tutte le Tesla?+
Vale per le auto completamente elettriche assegnate in uso promiscuo dal 2025. Tutti i modelli Tesla sono 100% elettrici, quindi rientrano nel 10%, salvo i casi coperti dal regime transitorio per contratti precedenti.
Il fringe benefit cambia se percorro pochi chilometri?+
No. Il calcolo è forfettario sui 15.000 km convenzionali delle tabelle ACI: l'importo non dipende dai chilometri realmente percorsi, in più o in meno.
Dove viene riportato il fringe benefit?+
Viene tassato mensilmente in busta paga come reddito del dipendente e riepilogato annualmente nella Certificazione Unica, confluendo poi nella dichiarazione dei redditi.
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