Tabelle ACI 2026 per Tesla Model 3, Model Y, Model S e Model X: costo chilometrico e fringe benefit
Le tabelle ACI 2026, pubblicate nel supplemento ordinario n. 40 alla Gazzetta Ufficiale n. 297 del 23 dicembre 2025, assegnano a ogni Tesla un costo chilometrico calcolato su 15.000 km l'anno, per esempio 0,4448 euro/km per la Model 3 NV35 RWD e 1,0957 euro/km per la Model S Plaid. Lo stesso valore serve per il rimborso chilometrico dell'auto propria (chilometri × costo) e per il fringe benefit dell'auto aziendale in uso promiscuo (costo × 15.000 × 10%): 742,20 euro nel 2026 per una Model Y RWD 55 kWh.
Model 3 e Model Y: i valori 2026
Tra le Model 3 in produzione, la voce TESLA MODEL 3 NV35 RWD ELETTRICA ha il costo più basso: 0,4448 euro/km (0,4509 nel 2025). La Model 3 NV35 Long Range RWD 320CV MOD 2025, nuova nelle tabelle, vale 0,4740 euro/km. Il costo della Long Range AWD scende da 0,5108 a 0,5067 euro/km. La Performance AWD 79 kWh MOD 2024 passa da 0,5712 a 0,5747. Per la Model Y le tabelle 2026 aggiungono la RWD 55 kWh, a 0,4948 euro/km. La RWD 75 kWh passa da 0,5239 a 0,5270 euro/km e la Long Range 75 kWh AWD da 0,5604 a 0,5635. La Performance 75 kWh AWD, fuori produzione nel 2026, scende da 0,6014 a 0,5993 euro/km.
Model S, Model X e versioni fuori produzione
La Model S 100 kWh MY 2022 costa 0,9134 euro/km nel 2026 (0,9277 nel 2025) e la Model X 100 kWh MY 2022 0,9623 euro/km (0,9713 nel 2025). Le versioni Plaid salgono a 1,0957 euro/km per la Model S e a 1,0799 per la Model X (1,0873 e 1,0705 nel 2025). La sezione delle auto elettriche fuori produzione, a pagina 86 del supplemento, riporta anche le Model 3 delle serie precedenti: Standard 53 kWh RWD a 0,4832 euro/km, Long Range AWD 75 kWh a 0,5373 e Long Range 79 kWh AWD a 0,5355. Le tabelle 2026 elencano inoltre le versioni di Model S e Model X dal 2016 al 2022. Per un'auto usata da anni si sceglie la voce che corrisponde a modello, allestimento e batteria.
Il costo ACI nel rimborso chilometrico
Per il dipendente che usa la propria Tesla in trasferta, il rimborso è chilometri × costo ACI del modello per l'anno del viaggio. Con 1.250 km nel 2026 il rimborso è di 618,50 euro per una Model Y RWD 55 kWh (1.250 × 0,4948) e di 556,00 euro per una Model 3 NV35 RWD (1.250 × 0,4448). L'importo è esente se documentato, sulle trasferte fuori dal comune e, dal 1° gennaio 2025, anche su quelle nel comune della sede di lavoro (Circ. 15/E 2025). Per la deduzione dell'azienda il rimborso conta entro il costo di un'auto di 17 cavalli fiscali, 20 se diesel (art. 95, comma 3 TUIR); nessun documento ufficiale indica come applicare questo limite a un'auto elettrica.
Il costo ACI nel fringe benefit 2026
Per un'auto aziendale in uso promiscuo il fringe benefit 2026 è costo ACI × 15.000 km × 10% per un'auto elettrica, al netto di quanto il dipendente paga per l'auto (art. 51, comma 4, lett. a TUIR, riscritto dal D.Lgs. 148/2026). Su questa base il fringe benefit vale 667,20 euro per la Model 3 NV35 RWD, 742,20 euro per la Model Y RWD 55 kWh, 845,25 euro per la Model Y Long Range 75 kWh AWD e 1.370,10 euro per la Model S 100 kWh MY 2022. Il valore sale del 50% dopo il 31 dicembre del quinto anno successivo alla prima immatricolazione e del 5% quando l'auto ha optional non valorizzati nelle tabelle ACI e non pagati dal dipendente: 779,31 euro per una Model Y RWD 55 kWh con optional. Le Tesla del regime transitorio (assegnate dal 1° luglio 2020 al 31 dicembre 2024, o ordinate entro il 2024 e assegnate nel 2025) restano al 25% fino al 31 dicembre del quinto anno dalla prima immatricolazione, poi il valore aumenta del 50%.
La soglia dei fringe benefit e la tua Tesla
Per i periodi d'imposta dal 2025 al 2027 i beni e servizi ai dipendenti sono esenti fino a 1.000 euro l'anno, 2.000 euro con figli a carico. La soglia funziona come un limite secco: se il totale la supera, l'intero importo diventa imponibile (Circ. 4/E 2025). L'art. 51, comma 4 valuta l'auto ai fini del comma 3, quindi secondo la lettera della norma il fringe benefit dell'auto entra nel totale; nessun documento dell'Agenzia lo conferma ancora in modo espresso. Una Model Y RWD 55 kWh a 742,20 euro resta sotto la soglia di 1.000 euro solo se gli altri benefit dell'anno non portano il totale oltre il limite. Con 1.370,10 euro, una Model S 100 kWh MY 2022 fuori dal regime transitorio supererebbe da sola la soglia di chi non ha figli a carico.
Fonti
- Tabelle nazionali dei costi chilometrici ACI, Fringe benefit 2026 (GU n. 297 del 23-12-2025, S.O. n. 40) Gazzetta Ufficiale
- Tabelle nazionali dei costi chilometrici ACI 2025 (GU n. 304 del 30-12-2024, S.O. n. 42) Gazzetta Ufficiale
- Fringe benefit (servizio ACI) Automobile Club d'Italia
- Costi chilometrici di esercizio (servizio online) Automobile Club d'Italia
- D.Lgs. 7 agosto 2026, n. 148, art. 2: fringe benefit delle auto aziendali e optional Normattiva
- Circolare n. 15/E del 22 dicembre 2025: trasferte, tracciabilità e rimborso chilometrico Agenzia delle Entrate
- Circolare n. 4/E del 16 maggio 2025: soglia dei fringe benefit 2025-2027 Agenzia delle Entrate
- TUIR, art. 95: limite dei 17 cavalli fiscali per la deduzione dei rimborsi Normattiva
FAQ
Dove si trovano le tabelle ACI 2026?+
Nel supplemento ordinario n. 40 alla Gazzetta Ufficiale n. 297 del 23 dicembre 2025, sezione «Fringe benefit 2026». Le auto elettriche in produzione sono a pagina 22 del supplemento, quelle fuori produzione a pagina 86.
Quale voce ACI corrisponde alla mia Model Y?+
Dipende da trazione e batteria: nel 2026 il costo è di 0,4948 euro/km per la RWD 55 kWh, 0,5270 per la RWD 75 kWh e 0,5635 per la Long Range 75 kWh AWD. Controlla allestimento e capacità della batteria della tua auto e scegli la riga corrispondente.
Il costo ACI di una Tesla è cambiato dal 2025 al 2026?+
Di poco. La Model 3 NV35 RWD scende da 0,4509 a 0,4448 euro/km e la Model Y RWD 75 kWh sale da 0,5239 a 0,5270. Ogni trasferta e ogni anno di fringe benefit usano la tabella del proprio anno.
Le tabelle ACI 2026 danno a ogni Tesla un costo chilometrico preciso, che serve sia per il rimborso dell'auto propria sia per il fringe benefit dell'auto aziendale. Per applicarlo servono chilometri documentati, viaggio per viaggio. Odoproof li registra in automatico dalla tua Tesla: inizia la prova gratuita di 7 giorni.
Inizia la prova gratuita