Kilometervergoeding voor zzp'ers in 2026: €0,25 aftrek per zakelijke kilometer
Rijd je als zzp'er of andere IB-ondernemer zakelijk met je eigen auto, dan trek je in 2026 €0,25 af per zakelijke kilometer. Andere kosten van die auto, zoals brandstof of laadstroom, verzekering, tolgeld en parkeerkosten, trek je daarnaast niet af. Voor de btw trek je de btw op brandstof en onderhoud af naar verhouding van je zakelijke kilometers, met woon-werkverkeer als privé.
Hoeveel trek je per zakelijke kilometer af?
Voor 2026 is de aftrek €0,25 per zakelijke kilometer met een privévervoermiddel. In 2024 en 2025 was dat €0,23, in 2023 €0,21. Artikel 3.17, eerste lid, onderdeel b, van de Wet inkomstenbelasting 2001 noemt nog €0,23; het beleidsbesluit van 17 mei 2026 (Staatscourant 2026, 18302) verhoogt het bedrag naar €0,25 met terugwerkende kracht tot 1 januari 2026. Resultaatgenieters, die resultaat uit overige werkzaamheden hebben, trekken volgens het beleidsbesluit hetzelfde bedrag af. Het Belastingplan 2027 stelt voor om €0,25 vanaf 2027 in de wet vast te leggen; daarover stemt het parlement in november en december 2026.
Welke autokosten vallen onder de €0,25?
Met de aftrek per kilometer zijn de kosten van je privéauto voor die zakelijke ritten afgedekt. Brandstof, verzekering, tolgeld en parkeerkosten trek je er volgens de Belastingdienst niet apart bij af. Voor een elektrische auto geldt hetzelfde bedrag: laadstroom, thuis of onderweg, valt onder de €0,25 en komt er niet bovenop. De regeling geldt voor een auto die tot je privévermogen hoort of die je privé huurt, en die je zakelijk gebruikt. Staat je Tesla op de zaak, dan valt hij buiten deze aftrek en geldt de bijtelling (artikel 3.20 Wet IB 2001) zodra je per kalenderjaar meer dan 500 kilometer privé rijdt.
Rekenvoorbeeld: 8.000 zakelijke kilometers
Rijd je in 2026 8.000 zakelijke kilometers met je eigen Tesla, dan is je aftrek 8.000 × €0,25 = €2.000. In 2025 gaf hetzelfde aantal kilometers 8.000 × €0,23 = €1.840. Het verschil van €160 komt uit de verhoging van mei 2026, die terugwerkt tot 1 januari. De rekenhulp Kilometervergoeding berekenen op odoproof.com doet dezelfde som per jaar. Vul je zakelijke kilometers en het jaar in; de uitkomst is een schatting die je boekhouder controleert.
Btw op je privéauto: aftrek naar verhouding
Ben je btw-ondernemer en gebruik je je privéauto ook zakelijk, dan trek je een deel van de btw op de autokosten af. De Belastingdienst rekent met de btw op brandstof en onderhoud × zakelijke kilometers ÷ totale kilometers. Woon-werkverkeer telt voor de btw als privégebruik. In het voorbeeld van de Belastingdienst is €945 btw betaald op brandstof en onderhoud en zijn 45.000 van de 60.000 kilometers zakelijk: 945 × 45.000 ÷ 60.000 = €708,75, afgerond €709 aftrekbare btw. Bij een Tesla neemt laadstroom de plaats van brandstof in. Je rittenregistratie levert beide getallen: de zakelijke kilometers zonder woon-werkverkeer en het totaal van het jaar.
Werknemer met eigen auto: hetzelfde bedrag als onbelaste vergoeding
Een werknemer die met zijn eigen auto zakelijk rijdt of naar het werk reist, kan van zijn werkgever maximaal €0,25 per kilometer onbelast ontvangen. Zakelijke ritten en woon-werkverkeer tellen daarbij samen. Betaalt de werkgever meer, dan is het deel boven €0,25 loon: bij €0,30 over 6.240 kilometer gaat het om €312.
Je zakelijke kilometers onderbouwen
De aftrek hangt volledig af van het aantal zakelijke kilometers, dus dat aantal moet je kunnen aantonen. Leg per rit de datum, het vertrek- en aankomstadres, de kilometers en het zakelijke doel vast, en bewaar die administratie zeven jaar, de bewaartermijn van de Belastingdienst. Odoproof leest de ritten rechtstreeks uit je Tesla en legt per rit datum, kilometerstanden en adressen vast. Jij markeert de rit als zakelijk of privé, en het totaal aan zakelijke kilometers staat klaar voor je boekhouder.
Bronnen
- Zakelijk gebruik privévervoermiddel 2026 Belastingdienst
- Zakelijk gebruik privévervoermiddel 2024 Belastingdienst
- Beleidsbesluit fiscale maatregelen naar aanleiding van de energieschok (Stcrt. 2026, 18302) Ministerie van Financiën / Staatscourant
- Wet inkomstenbelasting 2001 (artikelen 3.17 en 3.20), versie 1 januari 2026 wetten.overheid.nl
- Btw en zakelijk gebruik van de privéauto Belastingdienst
- Hoelang moet u gegevens bewaren? Belastingdienst
FAQ
Mag ik als zzp'er laadkosten aftrekken naast €0,25 per kilometer?+
Nee. Met €0,25 per zakelijke kilometer zijn de kosten van je privéauto afgedekt, en brandstof, verzekering, tolgeld en parkeerkosten trek je niet apart af. Bij een elektrische auto valt de laadstroom daar ook onder.
Welk bedrag per kilometer geldt voor 2025?+
Voor 2025 is de aftrek €0,23 per zakelijke kilometer, net als in 2024. De verhoging naar €0,25 geldt vanaf 1 januari 2026.
Telt woon-werkverkeer mee voor de btw-aftrek op mijn privéauto?+
Nee. Voor de btw is woon-werkverkeer privégebruik. Je trekt de btw op brandstof en onderhoud af naar verhouding van je zakelijke kilometers ÷ je totale kilometers, zonder woon-werkkilometers in het zakelijke deel.
Geldt de aftrek van €0,25 ook als mijn Tesla op de zaak staat?+
Nee. De aftrek per kilometer hoort bij een privévervoermiddel. Bij een auto van de zaak gelden de bijtelling boven 500 privékilometers per kalenderjaar en de btw-correctie voor privégebruik.
Als zzp'er met een eigen auto trek je in 2026 €0,25 af per zakelijke kilometer, en laadstroom en andere autokosten zitten daarin. Voor de btw telt woon-werkverkeer als privé. Odoproof legt elke rit van je Tesla automatisch vast, zodat je zakelijke kilometers onderbouwd zijn. Start je gratis proefperiode van 7 dagen.
Start je gratis proefperiode