Btw en privégebruik van je Tesla van de zaak: 2,7% forfait of werkelijk gebruik
Voor het privégebruik van een auto van de zaak moet je jaarlijks btw corrigeren. Zonder kilometeradministratie geldt een forfait van 2,7% van de cataloguswaarde (inclusief btw en BPM). Houd je een sluitende rittenregistratie bij, dan betaal je btw alleen over je werkelijke privégebruik, waarin woon-werkverkeer als privé meetelt; dat kan goedkoper uitpakken. Voor een elektrische Tesla gelden dezelfde regels: er is geen EV-uitzondering op deze correctie.
Waarom je btw moet corrigeren voor privégebruik
Als ondernemer trek je de btw op de auto van de zaak en het gebruik ervan af als voorbelasting. Gebruik je de auto ook privé, dan mag je de btw over dat privédeel niet aftrekken. Daarom pas je één keer per jaar, in de laatste btw-aangifte van het jaar, een correctie toe voor het privégebruik. Deze correctie geldt voor elke auto van de zaak, of die nu op benzine, diesel of stroom rijdt. Voor je elektrische Tesla is er geen aparte, gunstigere regeling: de systematiek van forfait of werkelijk gebruik is identiek.
Het forfait van 2,7% (of 1,5%)
Houd je geen sluitende kilometeradministratie bij, dan bereken je de btw-correctie forfaitair: 2,7% van de cataloguswaarde van de auto, inclusief btw en BPM. Dat vaste percentage is bedoeld als praktische afrekening voor het privégebruik en staat los van hoeveel je daadwerkelijk privé hebt gereden. Een lager forfait van 1,5% geldt wanneer je de auto langer dan vier jaar (na het jaar van ingebruikname) in gebruik hebt of bij aanschaf geen btw hebt kunnen aftrekken (bijvoorbeeld bij een marge-auto of een privé gekochte auto). Voor een recent aangeschafte Tesla waarop je btw hebt afgetrokken, is 2,7% het uitgangspunt.
Btw over werkelijk privégebruik met een logboek
Houd je wél een sluitende rittenregistratie bij, dan hoef je het forfait niet te gebruiken. Je berekent dan je privé-aandeel als (privékilometers + woon-werkkilometers) ÷ totale kilometers, want voor de btw telt woon-werkverkeer als privégebruik. Over dat privé-aandeel van de autokosten betaal je btw. Wie weinig privé en weinig woon-werk rijdt, kan daarmee lager uitkomen dan het forfait van 2,7%. Dezelfde rittenregistratie onderbouwt de 500-kilometergrens van de bijtelling en de btw-correctie, mits je woon-werkritten herkenbaar vastlegt. Voor de 500-kilometergrens tellen woon-werkritten als zakelijk. In de btw-berekening horen ze bij het privé-aandeel.
Btw op laadstroom voor je Tesla
Bij een auto van de zaak trek je de btw op laadstroom volledig af, net als de btw op de andere autokosten. In de laatste btw-aangifte van het jaar corrigeer je daarna voor het privégebruik: op basis van je werkelijke privé-aandeel, met woon-werkverkeer als privé, of met het forfait van 2,7% (1,5% in de gevallen hierboven). Aftrek naar verhouding van zakelijke kilometers ÷ totale kilometers hoort bij een privéauto die je zakelijk gebruikt. De aftrek op laadstroom en de correctie voor privégebruik horen dus bij elkaar: eerst trek je alles af, aan het eind van het jaar corrigeer je één keer. Een sluitende rittenregistratie onderbouwt die correctie met je werkelijke kilometers.
Bronnen
- Btw en privégebruik auto van de zaak Belastingdienst
- Btw en zakelijk gebruik van de privéauto Belastingdienst
FAQ
Is de btw-correctie lager voor een elektrische auto?+
Nee. Er is geen EV-uitzondering. Het forfait van 2,7% (of 1,5% in specifieke gevallen) en de mogelijkheid om over werkelijk privégebruik af te rekenen gelden voor je Tesla net zoals voor een auto op brandstof.
Wanneer moet ik de btw-correctie aangeven?+
Eén keer per jaar, in de laatste btw-aangifte van het jaar. Daarin verwerk je het privégebruik van de auto van de zaak, forfaitair of op basis van je werkelijke privékilometers, waarbij woon-werkverkeer als privé telt.
Moet ik een rittenregistratie hebben om btw op laadstroom terug te vragen?+
Bij een auto van de zaak trek je de btw op laadstroom volledig af, ook zonder rittenregistratie. Een sluitende kilometeradministratie heb je nodig om de jaarlijkse correctie voor privégebruik op je werkelijke kilometers te baseren, met woon-werkverkeer als privé; zonder die administratie geldt het forfait van 2,7%. Rijd je zakelijk met een privéauto, dan trek je de btw naar verhouding van je zakelijke kilometers af en onderbouw je die verhouding met je rittenregistratie.
Zonder logboek reken je btw af via het forfait van 2,7%. Houd je een sluitend logboek bij, dan betaal je alleen over je werkelijke privégebruik. Odoproof levert precies die administratie automatisch. Start vandaag je gratis proefperiode van 7 dagen.
Start je gratis proefperiode