Faut-il un carnet de bord pour récupérer la TVA sur la recharge d'une Tesla ?
Oui, en usage mixte. La TVA sur l'électricité de recharge d'un véhicule électrique est déductible à 100 %, dans la limite de l'usage professionnel : le coefficient d'usage professionnel (km pro / km total) réduit d'autant la TVA récupérable, et ce coefficient doit être justifié, typiquement par un carnet de bord. Contrairement à l'essence ou au gazole, l'électricité de recharge n'est soumise à aucun plafond de type carburant.
Combien de TVA peut-on récupérer sur l'électricité de recharge ?
Pour un véhicule 100 % électrique, la TVA sur l'électricité de recharge est déductible à 100 %, à hauteur de l'usage professionnel. Le plafond de 80 % qui vise l'essence et le gazole des véhicules thermiques ne s'applique pas à une Tesla, qui n'a pas de carburant. Il n'existe pas non plus de distinction tourisme/utilitaire pour l'électricité de recharge. En revanche, si le véhicule a un usage mixte (professionnel et personnel), la TVA récupérable est réduite par le coefficient d'usage professionnel, égal au rapport kilomètres professionnels / kilomètres totaux. Ce coefficient traduit concrètement la formule « à hauteur de l'usage professionnel ».
Pourquoi le carnet de bord est-il indispensable pour la TVA ?
Le coefficient d'usage professionnel n'a de valeur que s'il peut être justifié. En cas de contrôle, la DGFiP peut demander la preuve de la répartition professionnel/personnel ; à défaut, elle peut remettre en cause la TVA déduite, la reprendre avec intérêts de retard et appliquer des pénalités. Le carnet de bord est le mode de preuve reconnu : il documente, trajet par trajet, la part professionnelle qui fonde le coefficient. Côté TVA, seule une facture constitue un justificatif suffisant pour la dépense d'électricité elle-même. Le carnet de bord justifie la clé de répartition appliquée au montant figurant sur la facture.
Et la TVA sur l'achat de la Tesla ?
Il faut distinguer l'achat du véhicule et l'électricité de recharge. La TVA sur l'achat d'un véhicule de tourisme, même 100 % électrique, reste en principe non récupérable, et le carnet de bord ne change pas cette règle. Il ne joue que sur l'électricité de recharge et sur les frais liés à l'usage professionnel. La réponse ministérielle publiée au Journal officiel le 27 juin 2023 (question écrite n° 5886) confirme cette exclusion pour l'achat ou la location d'un véhicule de tourisme, et précise que la TVA sur l'électricité consommée par ces véhicules ne fait l'objet d'aucune exclusion. Pour la grande majorité des conducteurs, l'enjeu concret du carnet de bord côté TVA reste l'électricité de recharge.
Comment Odoproof sécurise votre coefficient de TVA
Odoproof capture automatiquement les trajets de votre Tesla et calcule en continu votre coefficient d'usage professionnel (km pro / km total), à partir de données horodatées, enregistrées au fil des trajets. Vous obtenez un registre clair et daté qui documente la clé de répartition appliquée à votre TVA sur l'électricité de recharge. Ce registre, exportable, complète vos factures d'électricité pour constituer un dossier cohérent, prêt à être présenté à votre expert-comptable ou lors d'un contrôle. Ces informations restent générales et Odoproof ne se substitue pas à un conseil fiscal.
Sources
- Question écrite n° 5886, réponse publiée au Journal officiel le 27 juin 2023 Assemblée nationale
- BOI-TVA-DED-20-10-10 : coefficient d'assujettissement DGFiP (BOFiP-Impôts)
- BOI-TVA-DED-30-30-20 : exclusions du droit à déduction, véhicules (version du 23 juillet 2025) DGFiP (BOFiP-Impôts)
FAQ
La TVA sur la recharge d'une Tesla est-elle vraiment déductible à 100 % ?+
Oui, à hauteur de l'usage professionnel : l'électricité de recharge n'a pas de plafond de type carburant. Pour un véhicule à usage mixte, le coefficient d'usage professionnel (km pro / km total) réduit la part récupérable.
Le carnet de bord suffit-il à lui seul pour récupérer la TVA ?+
Non. Le carnet de bord justifie la clé de répartition (coefficient d'usage professionnel). La dépense d'électricité doit aussi être appuyée par une facture, seul justificatif suffisant du montant de TVA.
Récupère-t-on la TVA sur l'achat d'une Tesla comme sur la recharge ?+
Non. La TVA sur l'achat d'un véhicule de tourisme, même électrique, reste en principe non récupérable. La TVA sur l'électricité de recharge est déductible à hauteur de l'usage professionnel.
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