Avantage en nature d'une voiture électrique en 2026 : calcul au forfait et au réel
En 2026, l'avantage en nature d'une voiture de fonction 100 % électrique se calcule au forfait ou d'après les dépenses réelles, au choix de l'employeur chaque année, sans tenir compte de l'électricité qu'il paie. Pour une voiture éligible à l'éco-score et mise à disposition depuis le 1er février 2025, le résultat bénéficie jusqu'au 31 décembre 2027 d'un abattement de 70 % au forfait, plafonné à 4 641,60 € par an, ou de 50 % au réel, plafonné à 2 026,30 €. Une voiture sans éco-score mise à disposition depuis cette date ne bénéficie d'aucun abattement.
Quels taux pour l'évaluation au forfait en 2026 ?
Depuis l'arrêté du 25 février 2025, le forfait annuel dépend de la date de mise à disposition du véhicule, inscrite dans la convention signée avec le salarié. Pour une voiture mise à disposition à partir du 1er février 2025, l'avantage vaut 15 % du coût d'achat TTC si elle a cinq ans ou moins, 10 % au-delà, ou 50 % du coût global annuel de location, entretien et assurance compris. Lorsque l'employeur paie aussi le carburant, ces taux passent à 20 %, 15 % et 67 %. Une voiture mise à disposition avant le 1er février 2025 garde les anciens taux : 9 %, 6 % et 30 % (12 %, 9 % et 40 % avec le carburant). L'évaluation d'un véhicule loué ne peut dépasser le montant calculé comme si l'employeur l'avait acheté. Quelle que soit la méthode retenue, l'électricité payée par l'employeur pour une voiture électrique n'entre jamais dans l'évaluation (BOSS, avantages en nature, §900 à §920).
Comment s'applique l'abattement de 70 % au forfait ?
Pour une voiture 100 % électrique mise à disposition à partir du 1er février 2025 et éligible à l'éco-score le jour de sa mise à disposition, l'avantage calculé au forfait bénéficie d'un abattement de 70 % jusqu'au 31 décembre 2027. La liste des versions éligibles découle de l'arrêté du 14 décembre 2023 ; une version ajoutée plus tard à la liste ouvre droit à l'abattement à partir de sa date d'entrée. L'abattement est plafonné à 4 641,60 € par an en 2026 (4 582 € en 2025). Le calcul suit la formule avantage = base − min(base × 70 % ; plafond). Le BOSS prend l'exemple d'une voiture achetée 30 000 €, de moins de cinq ans, éco-scorée et mise à disposition depuis le 1er février 2025 : la base vaut 15 % × 30 000 = 4 500 €, l'abattement 3 150 € et l'avantage en nature 1 350 € par an.
Comment calculer l'avantage en nature au réel ?
Au réel, l'employeur additionne 20 % du coût d'achat TTC (10 % pour une voiture de plus de cinq ans), l'assurance et l'entretien, ou retient le coût global annuel de location. Il multiplie ce total par la part privée (km privés / km totaux), puis ajoute le carburant privé qu'il paie, hors électricité d'une voiture électrique. Une voiture électrique bénéficie alors d'un abattement de 50 %, plafonné à 2 026,30 € par an en 2026 (2 000,30 € en 2025). L'exemple du BOSS porte sur une location de 10 800 € par an et 15 000 km parcourus, dont 3 500 km privés : 10 800 × 3 500 ÷ 15 000 = 2 520 €, puis un abattement de 1 260 €, soit un avantage en nature de 1 260 € par an. Pour une voiture mise à disposition depuis le 1er février 2025, l'abattement au réel suppose aussi l'éco-score. Urssaf.fr applique en 2026 le même abattement de 50 %, avec le plafond de 2 026,30 €, aux véhicules électriques mis à disposition avant cette date.
Que devient la recharge au travail et à domicile ?
L'usage personnel d'une borne installée sur le lieu de travail n'est pas pris en compte jusqu'au 31 décembre 2027 (BOSS, §930). Lorsque l'employeur finance une borne au domicile du salarié et ne la récupère pas, l'avantage correspondant est négligé dans la limite de 50 % du coût de la borne, avec un plafond de 1 057,10 € au 1er janvier 2026 ; le BOSS prévoit un taux et un plafond plus élevés dans certains cas.
Quel rôle pour le carnet de bord et pour Odoproof ?
Le forfait ne dépend pas des kilomètres parcourus. Au réel, la part privée fixe le montant : un carnet tenu au fil de l'eau, avec date, motif, origine, destination et kilométrage, permet de la justifier lors d'un contrôle URSSAF et aide l'employeur à comparer chaque année forfait et réel. Odoproof récupère automatiquement les trajets de votre Tesla, vous laisse les classer en professionnel ou personnel et calcule la part privée (km privés / km totaux) à partir des trajets classés. L'employeur ou son expert-comptable établit ensuite le montant de l'avantage à partir des coûts du véhicule.
Sources
- Avantages en nature, §900 à §930 (version en vigueur au 1er juin 2026) Bulletin officiel de la sécurité sociale (BOSS)
- Les avantages en nature (employeur) Urssaf
- Taux et barèmes : avantages en nature (mise à jour du 1er juin 2026) Urssaf
FAQ
Une Tesla ouvre-t-elle droit à l'abattement de 70 % ?+
Cela dépend de la version et de la date de mise à disposition. L'abattement de 70 % suppose que la version respecte l'éco-score (liste issue de l'arrêté du 14 décembre 2023) le jour de sa mise à disposition, intervenue à partir du 1er février 2025. Vérifiez ce point avec l'employeur ou le loueur : une version sans éco-score mise à disposition depuis cette date ne bénéficie d'aucun abattement.
Qui choisit entre le forfait et le réel ?+
L'employeur, chaque année. Le calcul au réel exige de connaître les kilomètres privés et totaux, d'où l'intérêt d'un carnet de bord tenu au fil de l'eau.
Le plafond de 4 641,60 € valait-il déjà en 2025 ?+
Non. Le plafond de l'abattement de 70 % s'élevait à 4 582 € en 2025 et atteint 4 641,60 € en 2026. Celui de l'abattement de 50 % au réel est passé de 2 000,30 € à 2 026,30 €.
Une voiture de fonction électrique éco-scorée profite d'abattements importants jusqu'à fin 2027, au forfait comme au réel. Odoproof calcule la part privée à partir des trajets de votre Tesla, base de l'évaluation au réel. Démarrez votre essai gratuit de 7 jours pour l'essayer dès maintenant.
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