Barème kilométrique majoré de 20 % pour une Tesla : comment déduire vos kilomètres
Les conducteurs de véhicules 100 % électriques bénéficient d'une majoration de 20 % sur le barème kilométrique officiel (arrêté du 27 mars 2023, inchangé pour les revenus 2023, 2024 et 2025, déclarés en 2024, 2025 et 2026). Pour déduire vos kilomètres professionnels en frais réels, vous appliquez le barème majoré au nombre de kilomètres professionnels. Vous devez pouvoir justifier ce nombre par un registre détaillé de vos trajets.
Qui peut utiliser le barème kilométrique et la majoration de 20 % ?
Le barème kilométrique concerne principalement les salariés qui renoncent à la déduction forfaitaire automatique de 10 % pour opter pour les frais réels, et les indépendants imposés en BNC qui choisissent le barème pour l'année entière et pour tous leurs véhicules (les micro-entrepreneurs, qui relèvent d'un abattement forfaitaire, en sont exclus). Le BOFiP publie ce barème sous l'intitulé « BAREME - RSA - BNC » ; un indépendant imposé en BIC fait vérifier par son expert-comptable le traitement de ses frais de véhicule. Pour les véhicules 100 % électriques, le montant obtenu par le barème est majoré de 20 %. Concrètement, vous calculez votre déduction avec le barème officiel selon la puissance administrative et la distance, puis vous appliquez la majoration de 20 %. Le barème lui-même, fixé par l'arrêté du 27 mars 2023, n'a pas été revalorisé pour les revenus 2023, 2024 et 2025 (déclarations déposées en 2024, 2025 et 2026). Pour les revenus 2026, l'amendement n° I-3650 au projet de loi de finances pour 2027, adopté en première lecture le 15 octobre 2026, fixerait pour les frais réels des salariés un plancher égal au barème précédent majoré de 10 %, à l'exception des véhicules exclusivement électriques ; ce texte n'était pas définitif au 25 octobre 2026.
Pourquoi un registre des trajets est-il indispensable ?
Le barème s'applique aux kilomètres professionnels : le nombre de kilomètres professionnels détermine donc votre déduction. La DGFiP peut demander la preuve de ces kilomètres ; à défaut d'un registre détaillé, la déduction peut être rejetée, augmentant votre revenu imposable avec intérêts de retard et pénalités. Le registre attendu consigne, pour chaque déplacement professionnel, la date, le motif, l'origine et la destination, et le kilométrage parcouru. Comme pour l'avantage en nature et la TVA, la tenue au fil de l'eau donne au registre sa force probante. Une reconstitution de mémoire en fin d'année constitue une preuve faible.
Frais réels ou barème : quel intérêt pour un conducteur de Tesla ?
Pour un indépendant, chaque kilomètre professionnel non tracé est une déduction que vous ne réclamez pas. La majoration de 20 % propre aux véhicules électriques renforce l'intérêt d'un suivi rigoureux : mieux vos kilomètres professionnels sont documentés, plus votre déduction est élevée et sécurisée. Un même registre bien tenu fonde d'ailleurs à la fois le barème kilométrique (frais réels), le coefficient d'usage professionnel (TVA sur l'électricité de recharge) et la répartition de l'avantage en nature. Le même ratio km professionnels / km totaux revient partout.
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Sources
- Code général des impôts, annexe IV, article 6 B (version en vigueur depuis le 8 avril 2023) Légifrance
- BOI-BAREME-000001 : barème kilométrique applicable aux voitures (version du 20 juillet 2023) DGFiP (BOFiP-Impôts)
- Frais professionnels : les barèmes kilométriques 2026 sont disponibles (9 avril 2026) Service-Public.fr (DILA)
- BOI-BNC-BASE-40-60-40-20 : barème forfaitaire des frais de voiture en BNC DGFiP (BOFiP-Impôts)
- Amendement n° I-3650 au projet de loi de finances pour 2027 (adopté en première lecture le 15 octobre 2026) Assemblée nationale
FAQ
La majoration de 20 % s'applique-t-elle à toutes les voitures électriques ?+
Elle s'applique aux véhicules qui fonctionnent exclusivement à l'électricité, ce qui inclut les Tesla 100 % électriques. Le montant issu du barème kilométrique officiel est alors majoré de 20 %.
Un indépendant en BNC peut-il déduire les kilomètres de sa Tesla ?+
Oui. Un indépendant imposé en BNC peut opter pour le barème kilométrique, majoré de 20 % pour un véhicule électrique. L'option vaut pour toute l'année et pour tous ses véhicules, s'exerce au 1er janvier, et les kilomètres comme le barème appliqué se reportent sur la déclaration 2035. Il doit tenir un registre détaillé de ses trajets. Les micro-entrepreneurs en sont exclus. Le barème publié au BOFiP vise les salariés et les titulaires de BNC ; un indépendant imposé en BIC vérifie sa situation avec son expert-comptable.
Le barème kilométrique a-t-il changé en 2026 ?+
Non. La déclaration déposée en 2026 pour les revenus 2025 utilise le barème fixé par l'arrêté du 27 mars 2023, sans revalorisation pour les revenus 2023, 2024 et 2025. La majoration de 20 % pour les véhicules électriques reste applicable. Le barème des revenus 2026 dépend du projet de loi de finances pour 2027, en discussion au Parlement au 25 octobre 2026.
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