Pendlerpauschale 2026 berechnen: 38 Cent ab dem ersten Kilometer
Seit 1. Januar 2026 beträgt die Entfernungspauschale, umgangssprachlich Pendlerpauschale, 0,38 € je vollem Kilometer der einfachen Strecke zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte, und zwar ab dem ersten Kilometer. Sie rechnen: Arbeitstage × Entfernungskilometer × 0,38 €. Bei 23 km und 220 Arbeitstagen ergibt das 1.922,80 €, nach den Sätzen von 2025 waren es 1.570,80 €. Grundlage ist § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG in der Fassung des Steueränderungsgesetzes 2025 vom 22. Dezember 2025.
Die Sätze von 2021 bis 2026
Für 2026 gilt ein einheitlicher Satz von 0,38 € je Entfernungskilometer ab dem ersten Kilometer. Von 2022 bis 2025 lag der Satz für die ersten 20 Kilometer bei 0,30 € und ab dem 21. Kilometer bei 0,38 €; 2021 galten 0,30 € und 0,35 €. Der Bundesrat stimmte dem Steueränderungsgesetz 2025 am 19. Dezember 2025 zu, verkündet wurde es am 23. Dezember 2025 im Bundesgesetzblatt (BGBl. 2025 I Nr. 363). Die Erhöhung betrifft die ersten 20 Kilometer: Jeder von ihnen bringt 2026 je Arbeitstag 8 Cent mehr als 2025, ein Plus von gut einem Viertel. Ab dem 21. Kilometer bleibt der Satz bei 0,38 €, sodass die Erhöhung je Arbeitstag höchstens 1,60 € beträgt.
Rechenweg mit Beispiel
Die Formel für 2026 lautet: Arbeitstage an der ersten Tätigkeitsstätte × volle Kilometer der einfachen Entfernung × 0,38 €. Maßgeblich ist die kürzeste Straßenverbindung; eine offensichtlich verkehrsgünstigere Strecke zählt, wenn Sie sie regelmäßig fahren. Angesetzt wird die Pauschale einmal je Arbeitstag und unabhängig vom Verkehrsmittel. Tage im Homeoffice ohne Fahrt zur ersten Tätigkeitsstätte zählen nicht mit. Beispiel: 23 km einfache Entfernung, 220 Bürotage. Für 2026 ergibt das 23 × 0,38 € × 220 = 1.922,80 €. Nach den Regeln von 2025 waren es (20 × 0,30 € + 3 × 0,38 €) × 220 = 1.570,80 €. Der Unterschied beträgt 352,00 € im Jahr.
Höchstbetrag 4.500 € und Arbeitnehmer-Pauschbetrag
Ohne eigenen oder überlassenen Pkw ist die Entfernungspauschale auf 4.500 € im Kalenderjahr begrenzt, etwa bei Fahrten mit Bus, Bahn oder Fahrrad. Wer mit dem eigenen Auto oder einem Dienstwagen fährt, darf auch einen höheren Betrag ansetzen. Arbeitnehmer spüren die Pauschale erst, wenn ihre Werbungskosten insgesamt den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 € übersteigen (§ 9a EStG). Im Beispiel liegt der Betrag von 1.922,80 € um 692,80 € darüber. Für die Familienheimfahrt bei doppelter Haushaltsführung gilt derselbe Satz, für eine Fahrt je Woche.
Mit dem Tesla zur Arbeit: Privatwagen, Dienstwagen oder Firmenwagen
Der Satz hängt nicht vom Antrieb ab: Für einen privaten Tesla gelten dieselben 0,38 € wie für einen Verbrenner. Wer einen Dienstwagen fährt, versteuert für den Arbeitsweg zusätzlich 0,03% des Listenpreises je Entfernungskilometer und Monat als geldwerten Vorteil, beim E-Auto vom gekürzten Listenpreis. Die Entfernungspauschale ziehen Sie trotzdem als Werbungskosten ab, ohne die Grenze von 4.500 €. Selbstständige setzen für Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte ebenfalls die Entfernungspauschale an. Gehört der Wagen zum Betriebsvermögen, ist nur der Betrag nicht abziehbar, um den 0,03% des Listenpreises je Entfernungskilometer und Monat (mit Fahrtenbuch oder bei höchstens 50% betrieblicher Nutzung: die tatsächlichen Kosten dieser Fahrten) die Entfernungspauschale übersteigen (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6 EStG). Mit dem gekürzten Listenpreis eines E-Autos kann dieser Betrag ganz entfallen: Bei einem Tesla mit 13.200 € gekürztem Listenpreis und 23 km Arbeitsweg ergeben 0,03% über 12 Monate 1.092,96 €. Die Entfernungspauschale für 200 Fahrtage beträgt 1.748,00 €, der nicht abziehbare Betrag damit 0 €.
Mobilitätsprämie und Nachweis der Fahrtage
Liegt das zu versteuernde Einkommen unter dem Grundfreibetrag, gewährt § 101 EStG eine Mobilitätsprämie von 14% der Entfernungspauschale ab dem 21. Kilometer, begrenzt auf den Betrag, um den das Einkommen den Grundfreibetrag unterschreitet. Laut Bundesregierung bleibt die Prämie mit dem Steueränderungsgesetz 2025 erhalten. Odoproof zeichnet jede Fahrt Ihres Tesla mit Datum und Kilometerstand auf und weist Fahrten zur ersten Tätigkeitsstätte getrennt von Dienst- und Privatfahrten aus. Im Export lassen sich die Fahrtage zur ersten Tätigkeitsstätte so nachzählen.
Quellen
- § 9 EStG (Entfernungspauschale und pauschale Kilometersätze) Bundesministerium der Justiz (gesetze-im-internet.de)
- § 9 EStG mit R 9.5 und H 9.5, Lohnsteuer-Handbuch 2026 Bundesministerium der Finanzen
- Steueränderungsgesetz 2025 vom 22. Dezember 2025, BGBl. 2025 I Nr. 363 Bundesministerium der Justiz (Bundesgesetzblatt)
- Steueränderungsgesetz: Entlastungen für Pendler und Gastronomie Die Bundesregierung
- § 9 EStG, Lohnsteuer-Handbuch 2025 (Sätze 2021 bis 2025) Bundesministerium der Finanzen
- ELSTER-Hilfe 2025: Entfernungspauschale ELSTER, Steuerverwaltungen der Länder
- § 9a EStG (Arbeitnehmer-Pauschbetrag) Bundesministerium der Justiz (gesetze-im-internet.de)
- § 4 EStG (Abs. 5 Satz 1 Nr. 6, Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte) Bundesministerium der Justiz (gesetze-im-internet.de)
- § 101 EStG (Mobilitätsprämie) Bundesministerium der Justiz (gesetze-im-internet.de)
FAQ
Gilt die Pendlerpauschale 2026 ab dem ersten Kilometer?+
Ja. Seit 1. Januar 2026 gelten 0,38 € je vollem Entfernungskilometer ab dem ersten Kilometer. Bis 2025 betrug der Satz für die ersten 20 Kilometer 0,30 €.
Zählen Hin- und Rückweg?+
Nein. Maßgeblich ist die einfache Entfernung zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte, angesetzt einmal je Arbeitstag.
Kann ich mit einem Dienstwagen die Pendlerpauschale absetzen?+
Ja, als Werbungskosten und ohne die Grenze von 4.500 €. Für denselben Weg versteuern Sie den geldwerten Vorteil von 0,03% des Listenpreises je Entfernungskilometer und Monat, beim E-Auto vom gekürzten Listenpreis.
Gibt es 2026 einen höheren Satz für Elektroautos?+
Nein. Die Entfernungspauschale hängt nicht vom Antrieb ab und beträgt für jedes Verkehrsmittel 0,38 € je Entfernungskilometer.
Seit 2026 zählt jeder Entfernungskilometer ab dem ersten Kilometer mit 0,38 € je Arbeitstag. Odoproof erfasst jede Fahrt Ihres Tesla mit Datum und Kilometerstand und weist den Arbeitsweg getrennt von Dienst- und Privatfahrten aus. Starten Sie Ihre 7-tägige kostenlose Testphase und halten Sie Ihre Fahrtage lückenlos fest.
Kostenlos testen